회계장부상 이월결손금과 법인세조정후 이월결손금

Question

회계상 이익이여금처분계산서와 법인세 조정후 이월결손금이 그림처럼 차이 나는게 맞을까요?

2022년도 이월결손금은 회계장부상으로 -362,890인데 법인세조정후 이월결손금은 -5,994,659인게 맞나요?

2021년도 미처분이익잉여금 5,649,368은 이월결손금에 상쇄시키지 않는지 궁금합니다

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Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

회계상 이월결손금은 세무조정으로 인해 변경되지 않는 것입니다. 회계장부상 금액은 별도로 변경하지 않고, 법인세 신고시에만 이월결손금 공제 등을 잘 반영해주시면 됩니다. 용어만 동일한 것이지 다른 개념입니다.

도움이 되셨길 바랍니다.