답변 내역

안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.1) 부녀자공제의 적용 요건은 다음과 같습니다.종합소득금액 3천만원 이하배우자가 있는 여성 또는 배우자가 없는 여성의 경우 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주종합소득금액은 이자,배당,사업,근로,연금,기타소득금액을 말하며,사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산하게 됩니다.따라서 다른소득이 없고 사업소득만 있는 경우총수입금액에서 단순(기준)경비율 또는 실제 필요경비를 차감한 금액이 3천만원 이하이면, 소득요건은 충족합니다.2) 단순경비율과 기준경비율 적용 여부는 계속사업자인지 신규사업자인지에 따라 다릅니다.계속사업자의 경우 전기 수입금액을 기준으로 판단하며, 신규사업자의 경우 당기 수입금액을 기준으로 판단합니다.업종코드 940911은 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업에 해당 하며,해당업종을 기준으로 계속사업자의 경우 전기 수입금액이 3천6백만원 미만인 경우 단순경비율을 적용할 수 있으며,신규사업자의 경우 당기 수입금액이 7천 5백만원 미만인 경우 단순경비율을 적용할 수 있습니다.2025년 귀속 단순경비율은 아직 고시가 되어 있지 않으며 2024년 귀속 단순경비율은 67.7%입니다.3) 종합소득세 계산은 종합소득금액에서 소득공제액(인적공제, 부녀자 공제 등)을 차감하여 과세표준을 계산하고,과세표준에 세율을 곱하여 산정합니다.과세표준 1,400만원 이하는 6%세율을 적용합니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.대습상속이란 상속인이 될 직계비속 또는 형제자매가 상속개시 전에 사망하거나 결격자가 된 경우,그 직계비속이나 배우자가 대신 상속인이 되는 제도입니다.부모님이 돌아가시기전 자녀 1분이 먼저 돌아가셨다면,돌아가신 자녀분의 직계비속이 부모님의 상속분을 대신해 상속받게 됩니다. (대습상속)상속의 1순위는 피상속인의 배우자와 직계비속(자녀) 입니다.자녀가 3명 있었다면, 원칙적으로 각각 1/3씩 상속지분을 가집니다.자녀 1분이 먼저 돌아가셨다면 그 자녀의 직계비속이 대습상속인이 되어 사망한 자녀의 지분을 균등하게 나누어 가집니다.예를 들어,피상속인의 배우자 없이 자녀 2명과 먼저 사망한 자녀의 직계비속(손자녀) 2명인 경우살아 있는 자녀 2명은 각각 1/3씩 지분을 갖습니다.사망한 자녀의 1/3지분은 그 자녀의 직계비속(손자녀 2명)이 각각 1/6씩 지분을 갖습니다.다만 먼저 사망한 자녀에게 배우자가 있는 경우 그 배우자도 대습상속인에 해당 되며,이때 배우자는 상속분 1.5, 손자녀는 각1로 환산한 비율을 나눕니다.따라서 사망한 자녀의 1/3지분을 그 자녀의 배우자와 손자녀 (1.5:1:1)의 지분으로 나누어 가지게 됩니다. 사망한 자녀의 자녀(손자녀)는 대습상속을 통해 부모의 지분을 균분하여 상속 받으며, 생존 자녀들과 동일한 1순위 상속인 지위를 부여 받습니다.상속재산이 있어 상속세 신고를 하셔야 하는 상황이시라면 세무사와 상담을 통해 진행하시는 것을 추천 드립니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.

안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.문의사항1>3번의 상속주택의 경우, 상속시점부터 5년 내에는 주택수에 포함되지 않는다고 들었는데,4번의 아파트에 대한 취득세의 세율, 중과세가 되는지 문의드립니다.-> 중과세 판단 시 상속주택의 주택 수 합산 여부는 취득세와 양도소득세 서로 차이가 있습니다.취득세의 경우 모든 상속주택이 5년간 주택 수에 포함되지 않습니다.오피스텔의 경우 건축물로 재산세가 부과되고 있다면 취득세 주택 수 계산시 포함되지 않습니다.따라서, 4번의 아파트 취득시 중과세율은 적용되지 않을 것으로 판단됩니다.문의사항2>제가 보유하고 있던 오피스텔이 거주용으로 사용하지 않았다는 것이 소명이 될지,와이프의 상속주택은 제외되는 것인지,1번의 기존 아파트에 대한 양도소득세 산정시, 중과세가 되는지 문의드립니다.-> 양도소득세 계산시 오피스텔의 주택 여부는 재산세 부과와 무관하게 실질로 판단하게 됩니다.양도소득세의 중과세 판단시 상속주택의 주택 수 합산 여부는 선순위 상속주택에 한해서 5년간 주택 수에 포함되지 않습니다.다주택자 양도세 중과세 적용은 양도하는 주택이 조정대상지역 일 경우 적용되기 때문에1번의 기존 아파트의 소재지가 비조정대상지역이라면 양도소득세는 중과 되지 않습니다.사실관계에 따라 달라질 수 있으니,양도세 신고 전 세무사와 보다 더 정확한 상담을 통해 진행하시는 것을 추천드립니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.