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부가세 가산세 문의드립니다ㅠㅠ
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.1기 부가가치세 확정신고시 매입세금계산서를 수취하지 않았음에도 부가가치세매입세액공제를 받은 경우 부가가치세 본세 및 각종 가산세 등이 다음과 같이 부과됩니다.1. 공제받은 매입세금계산서 상의 부가가치세 매입세액 본세2. 세금계산서 등 가공수취에 따른 세금계산서서 수취불성실가산세 : 공급가액 x 3%3. 가공에 따른 신고불성실가산세 : 부가가치세 본세 x 40%4. 납부지연가산세 : 부가가치세 본세 x 경과일수 x 2.2/10,000* 신고불성실가산세는 수정신고하는 날까지의 경과월수에 따라 일부 감면이 가능합니다.
세금·세무 / 부가가치세
22.11.23
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결산정리 분개시 나타나지 않는 계정과목
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.미지급비용은 부채로서 재무상태표 차변에 기재됩니다. 선수수익, 미지급비용, 선급이용 등도 결산분개시 계정이 표시됩니다.그러나 미지급수익이라는 계정은 존재할 수가 없습니다. 미지급의 의미는부채의 의미이고, 수익은 일종의 이익의 개념이기 때문에 부채와 이익이합성된 계정과목이 기재될 수 없는 것입니다.
세금·세무 / 법인세
22.11.23
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기타소득 관련하여 질문드립니다.
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.법인 세무조사로 인하여 대표이사 등에게 인정상여, 인정기타소득 등의 소득처분을관할세무서 등에서 하게 되는 데, 1. 인정기타소득 : 세법에서 정한 의제 필요경비 대상인 지 확인해야 함. → ex) 의제필요경비 : 원고료 또는 인세, 광업권,어업권, 상표권 등 - 60% 세무조사에 따른 법인 세무조정에 따른 인정기타소득은 필요경비가 거의 없음.2. 인정기타소득금액 : 인정기타소득 에서 필요경비를 차감한 기타소득금액이 연간 300만원을 초과시 다른 종합소득과 합산하여 소득세 확정신고/납부를 해야 합니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.11.23
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조합원인 경우 주택 보유기간 계산시점은?
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.주택재개발 사업 시행으로 인하여 기존주택 등의 소유자의 토지 및 주택 등이 멸실되고기존 소유자는 조합원 입주권을 받게 됩니다. 조합원 입주권 자체는 부동산에 관한 권리에 해당하며, 주택 보유기간은 관리처분후아파트 멸실할 때가지의 기간과 재개발 완료에 따른 주택 신축후 양도일까지 기간을통산하여 주택 보유기간을 산출합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.11.23
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안녕하세요 지방에 있는 15-17억 정도에 준주거지역 건물을 매매할려고 하는데 세금이 어느정도 나올까요?
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.부동산임대사업을 하는 경우 부가가치세법상 사업자등록을 한 이후 부가가치세 예정 또는 확정신고/납부를 해야 합니다.개인 부가가치세 과세사업자는 1년에 4회 부가가치세 신고/납부를 해야 하는 데,이중 두번은 4월 25일 및 10월 25일 납부기하능로 관할세무서에서 예정고지를 하게 되고,두번은 7월과 다음해 1월 25까지 확정신고/납부를 해야 합니다.또한, 다음해 5월(성실신고대상자는 6월) 말일까지 관할세무서에 소득세 확정신고/납부를해야 하며 11월 30일까지 소득세 중간예납 고지(또는 신고)세액을 납부해야 합니다.소득세 신고방법은 임대수입 금액의 크기에 따라 추계(단순경비율 또는 기준경비율) 신고와장부(간편장부 또는 복식장부) 기장에 의해 소득금액을 산출하여 신고할 수 있습니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.11.23
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급여 지급관련 문의드립니다.
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.회사에서 종업원 등에게 급여 등을 지급시 급여 귀속월과 급여지급일, 급여지급에대한 원천징수 신고일이 다를 수 있습니다.사업자등록을 폐업하지 않는 한 2022년 08월분 급여인 경우 귀속연월은 2022년 08월, 지급월은 2022년 11월, 원천징수이행상황신고서는 2022년 12월 10일까지 관할세무서에 제출해야 합니다. 만약, 1~11월까지의 12월 31일까지 근로소득을 지급하지 아니한 경우 12월 31일에 지급한 것으로 보고 다음해 1월 10일까지 원천징수이행상황신고서를 세무서에제출해야 합니다.만약, 사업자등록을 폐업한 경우 근로소득 연말정산 지급명세서는 폐업한 달의 다음다음달말일까지 제출해야 합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.23
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5년안된산을팔개되면 세금얼마나낭나요
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.토지 등을 소유한 개인이 양도하는 경우 양도일로부터 2개월이 되는 날이 속하는 달의말일까지 양도소득세 예정신고/납부 해야 합니다. 또한, 양도소득세 예정신고기한으로부터2개월이 되는 달의 말일까지 양도소득세분 지방소득세 신고/납부를 해야 합니다.5년 이상 보유시 장기보유특별공제 적용 가능하고 사업용 여부에 따라 사업용인 경우양도소득세 기본세율(6~45%)이 적용되고, 비사업용토지에 해당하는 경우 양도소득세기본세율에 10%p를 가산하여 저굥ㅇ합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.11.23
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Irp계좌 퇴직소득 원천세 신고
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.소득세법 시행규칙 제21호 서식인 ' 원천징수이행상황신고서'의 A21번란의 연금계좌 에는 연금저축계좌(연금저축이라는 명칭으로 설정하는 계좌)와 퇴직연금[DC형 퇴직연금제도, 개인형 퇴직연금에조(IRP), 과학기술인공제회법에따라 설정하는 계좌)에서 지급되는 사적연금소득을 기재하는 것입니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.11.23
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ISP계좌에 대해 알려주세요 궁금해요
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로소득 연말정산과 관련하여 근로자가 가입한 세제적격연금저축(신탁 포함), IRP(개인형 퇴직연금) 납입액에 대해서는 최대 900만원(만 50세 미만자는 700만원)을의 12%를 세액공제 적용받을 수 있습니다.그러나, 근로자의 투자주식 등에 대해서는 근로소득 연말정산시 소득공제 또는 세액공제적용이 불가합니다.참고로, ISA(개인종합자산관리계좌)에 가입하고 3년 이상 유지시 연간 2천만원 이내의납입금액에 대해서는 200만원의 비과세혜택을 받을 수 있습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.23
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연말정산 부양가족 무의드립니다.
안녕하세요. 과교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로자의 부양가족 공제 기준일은 매년 12월 31일 현재로 판단합니다.1. 혼인한 경우 12월 31일 이전까지 혼인신고에 따른 가족관계증명서에 배우자로 등재시 인적공제 가능합니다. 다만, 배우자의 소득금액이 연간 100만원 초과시 인적공제 불가합니다.2. 2022.01.~2022.04월까지의 배우자의 근로소득금액(=총급여액 - 근로소득공제)이 100만원을 초과시 배우자 인적공제 불가합니다. 따라서, 배우자이 퇴사 시점에서의 근로소득 연말정산 영수증을 근무하던 회사에서 받아서 근로소득금액을 반드시 확인해 보아야 합니다.3. 실업급여는 근로소득에 포함되지 않습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.11.23
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