답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.계약의 해제에 따른 수정세금계산서는 해제된 때 발급하는 것이며, 해제로 인해 감소하는 매출의 귀속시기는 해제된 날이 속하는 사업연도가 됩니다. 따라서 해제가 2022년인 경우에는 해제에 대한 세금계산서 발급, 회계처리, 법인세는 2022년에 반영하는 것입니다.결론적으로 2021년은 계약의 해제가 없었던 것으로 처리하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.유형자산처분이익은 처분대가(단, 부가가치세는 제외)에서 장부가액과 처분부대비용을 차감하여 계산되므로 아래와 같이 계산됩니다(단, 처분가액 600,000가정, 부가가치세 60,000)처분이익=600,0000-(7,800,000-7,790,000)=599,000분개에서 부가가치세 과세표준이 600,000이고, 부가가치세가 60,000인 경우 보통예금은 600,000가 아닌 660,000가 되어야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.신용카드매출전표나 현금영수증은 모두 적격증빙에 해당하며 세금계산서와 동일한 기능을 하는 것으로 부가가치세법은 신용카드매출전표나 현금영수증이 발행된 경우 세금계산서 발급을 면제하고 있습니다. 신용카드매출전표나 현금영수증는 단지 대금 결제를 신용카드로 하느냐 현금을 바로 지급하느냐의 문제일 뿐입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득은 고용계약(유사한 계약 포함)에 따라 근로용역을 제공하고 지급받는 대가로 일용근로자와 일반급여자로 구분되며, 동일한 고용주에 3개월(건설근로나 하역근로의 경우 1년)이상 계속하여 고용된 경우에는 일반근로자에 해당하고 그렇지 않은 경우에는 일용근로자에 해당합니다. 반면에 고용관계없이 계속적・반복적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 사업소득에 해당합니다.일반근로자의 근로소득은 간이세액표에 따라 원천징수되며, 일용직의 경우에는 근로소득공제가 15만원/일이 적용되고, 6%의 세율이 적용되며, 산출세액의 55%가 근로소득세액공제로 공제됩니다. 한편, 사업소득으로 분류되는 경우 사업소득의 3.3%(지방소득세 포함)가 원천징수되고, 다른 소득이 있는 경우 종합소득세 신고시 합산하여 신고하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인세법은 접대비를 “접대, 교제, 사례 또는 그 밖에 어떠한 명목이든 상관없이 이와 유사한 목적으로 지출한 비용으로서 내국법인이 직접 또는 간접적으로 업무와 관련이 있는 자와 업무를 원활하게 진행하기 위하여 지출한 금액”으로 정의하고 있으므로 이에 해당하는 경우 접대비로 처리하시면 됩니다.한편, 접대비 손금산입한도를 규정하고 있어 한도초과액을 법인세법상 비용을 인정하지 않을 뿐 접대물품의 수량이나 금액을 규정하여 접대행위 자체를 금지하고 있는 것은 아닙니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.개인아이디로 물건을 구입한 경우라도 구매한 물품이 법인의 업무에 사용되는 경우에는 문제는 없으며, 법인카드로 결제되었으므로 법인카드 영수증(신용카드매출전표)을 증빙으로 구비하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.계속 근무하는 직원의 경우 통상적으로 연말정산을 완료한 후 최초로 지급하는 급여에 포함하여 지급합니다만, 질의의 경우 전직장에 확인해 보셔야 할 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.비용처리 누란분의 손익귀속시기에 따라 달리 보아야 할 것입니다. 2020년의 비용인 경우 비용처리 누락으로 인한 회계오류에 해당하므로 2021년에 아래와 회계처리하여야 합니다.(차) 전기오류수정손실 200 (대) 선급금 200한편, 회계처리 오류분은 그 귀속시기가 전기이므로 전기에 선급금을 손금산입하여 법인세신고를 수정하고, 당기에 비용처리한 것은 이월손금으로 손금불산입하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.4~6월분 월세를 지급하기로 한 때에 세입자가 지급하지 않은 경우라도 임대용역은 제공된 것이므로 매출신고는 하여야 하며, 임대보증금을 반환하는 시점에서 밀린 월세를 임대보증금과 상계하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.물류센터를 개발하여 분양하는 경우로서 분양이 된 경우에는 분양된 부분에 대하여 진행기준에 따라 매출을 인식하고, 미분양분에 대한 원가는 재고자산으로 인식하나, 물류센터를 개발하여 임대 또는 직접 사용하는 경우에는 토지매입비 및 토지 취득관련 지출을 토지로 인식하고, 물류센터 건설과 관련된 지출은 건설중인자산으로 인식하는 것이 타당합니다.