답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기부금공제는 해당 과세기간의 합산과세되는 종합소득산출세액에서 차감되므로 금융소득만 있는 경우로서 금융소득 종합과세 대상이 경우 기부금공제를 적용받을 수 있습니다. 따라서 종합소득세 신고시 기부금영수증을 준비하시어 공제를 적용하시면 됩니다. 소득세법 제59조의 4【특별세액공제】 ④ 거주자(사업소득만 있는 자는 제외하되, 제73조 제1항 제4호에 따른 자 등 대통령령으로 정하는 자는 포함한다)가 해당 과세기간에 지급한 기부금[제50조 제1항 제2호 및 제3호에 해당하는 사람(나이의 제한을 받지 아니하며, 다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외한다)이 지급한 기부금을 포함한다]이 있는 경우 다음 각 호의 기부금을 합한 금액에서 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입한 기부금을 뺀 금액의 100분의 15(해당 금액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 100분의 30)에 해당하는 금액(이하 제61조 제2항에서 "기부금 세액공제액"이라 한다)을 해당 과세기간의 합산과세되는 종합소득산출세액(필요경비에 산입한 기부금이 있는 경우 사업소득에 대한 산출세액은 제외한다)에서 공제한다. 이 경우 제1호의 기부금과 제2호의 기부금이 함께 있으면 제1호의 기부금을 먼저 공제하되, 2013년 12월 31일 이전에 지급한 기부금을 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 과세기간에 이월하여 소득공제하는 경우에는 해당 과세기간에 지급한 기부금보다 먼저 공제한다. 1. 제34조 제2항 제1호의 기부금  2. 제34조 제3항 제1호의 기부금. 이 경우 한도액은 다음 각 목의 구분에 따른다. 가. 종교단체에 기부한 금액이 있는 경우 한도액＝[종합소득금액(제62조에 따른 원천징수세율을 적용받는 이자소득 및 배당소득은 제외한다)에서 제1호에 따른 기부금을 뺀 금액을 말하며, 이하 이 항에서 "소득금액"이라 한다] × 100분의 10＋[소득금액의 100분의 20과 종교단체 외에 기부한 금액 중 적은 금액] 나. 가목 외의 경우 한도액＝소득금액의 100분의 30

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다법인이 개인에게 자금을 대여하고 이자를 수취하는 경우 원칙적으로 개인에게 원천징수의무가 있는 것이나, 원천징수사무를 법인에게 위임 또는 법인이 대리하는 경우 법인이 원천징수하고 납부하는 것입니다.법인이 원천징수를 대리하는 경우 원천징수의무자는 법인이 되며, 지급명세서를 제출할 의무도 법인에게 있는 것으로 원천징수의무자와 소득자는 법인의 인적사항을 기재하고, 납세지는 법인의 본점 또는 주사무소가 되는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자산을 구입하여 사업에 사용하는 경우 해당 사업의 자산으로 등록하지 않는 경우 해당 자산과 관련한 지출에 대해 필요경비를 인정받지 못해 소득세 부담이 증가할 수 있습니다. 또한, 공장내부에 판넬공사를 하는 것이 자본적지출에 해당하는 경우 자산(시설장치 등)으로 처리가 가능합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.고용보험료를 실제 납부할 보험료보다 초과하여 급여에서 징수한 경우 초과 징수한 금액은 다음 달에 징수할 고용보험료에서 정리하시면 될 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.타인으로부터 자산을 취득하는 경우 취득가액은 매입가액에 취득부대비용을 가산하는 것이고, 최근 중고차 가격이 실제 차량가액보다 높은 현상이 있어 경비로 처리하는 데에는 문제가 없을 것으로 판단됩니다. 다만, 사실관계를 입증할 필요가 있는 데 계약서를 작성해 두는 경우 사실관계를 입증하기가 용이합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.공동사업자의 경우 성실신고 확인비용을 공동사업장의 구성원별로 손익분배비율에 따라 분배한 후 각 구성원별로 성실신고확인비용세액공제를 계산하여 한도내에서 공제하는 것입니다. 한편, 공제한도는 개인사업자의 경우 2017년까지는 100만원이나, 세법 개정으로 2018년 이후부터는 120만원으로 상향되었습니다 소득세과-461 , 2012.06.01 귀 질의의 경우,「조세특례제한법」제126조의6에 따른 성실신고 확인비용에 대한 세액공제는 공동사업자의 구성원별로 계산하는 것이며, 당해 구성원별로 100만원을 한도로 하는 것입니다. 구성원이 동일한 공동사업장이 3개 있는 경우 성실신고확인대상자 판정하는 방법은 기존 해석사례(소득세과-182, 2012.03.06)를 참조하시기 바랍니다.○ 소득세과-182, 2012.03.06「소득세법」제70조의2 및 「소득세법 시행령」 제133조 규정을 적용함에 있어서 구성원이 동일한 공동사업장이 2 이상인 경우에는 공동사업장 전체의 수입금액의 합계액을 기준으로 판단하는 것임.조세특례제한법 제126조의 6【성실신고 확인비용에 대한 세액공제】①「소득세법」제70조의 2 제1항에 따른 성실신고확인대상사업자 및「법인세법」제60조의 2 제1항에 따른 성실신고확인대상 내국법인(이하 이 조에서 “성실신고확인대상자”라 한다)이성실신고확인서를 제출(둘 이상의 업종을 영위하는「소득세법」제70조의 2 제1항에 따른 성실신고확인대상사업자가 일부 업종에 대해서만 성실신고확인서를 제출한 경우를 포함한다)하는 경우에는 성실신고 확인에 직접 사용한 비용의 100분의 60에 해당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세[사업소득(「소득세법」제45조 제2항에 따른 부동산임대업에서 발생하는 소득을 포함한다)에 대한 소득세만 해당한다] 또는 법인세에서 공제한다. 다만, 공제세액의 한도는 120만원(「법인세법」제60조의 2 제1항에 따른 성실신고확인대상 내국법인의 경우에는 150만원)의 범위에서 대통령령으로 정한다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.원천징수의무자가 징수하여야 할 세액을 법정납부기한까지 납부하지 아니하거나 과소납부한 경우 원천징수납부지연가산세가 적용되는 것으로 수정신고로 추가 납부할 세액이 없는 경우에는 동 가산세가 적용되지 아니합니다. 한편, 질의의 수정신고는 근로소득 간이지급명세서에는 영향을 미치지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기요금, 청소, 소방점검, 승강기 점검 등 관리비를 징수 및 납부를 대행하고, 대행수수료를 지급받는 경우에는 대행수수료만을 회계상 매출로 인식하는 것이 타당합니다. 한편, 법인의 거래는 법인 통장으로 거래하여야 하는 것이며, 법인 통장으로 지급받는 것에 따라 매출여부가 결정되는 것은 아닙니다.부가, 서면-2016-부가-4530 [부가가치세과-2002] , 2016.09.29[질의]1. 사실관계○ 상가건물의 구분소유자 전원과 건물관리업자 간 관리용역계약을 체결하였으며 건물관리업자는 관리비 청구 및 기타 건물관리에 있어 구분소유자 간 협의된 내용으로 건물관리에 임하고 있음- 건물관리업자는 각 항목별로 구분하여 관리비를 징수하며 관리용역대가에 대한 수수료 역시 별도 항목으로 구분징수하고 있음- 수도료와 같은 면세 공과금은 별도 항목으로 면세로 구분징수하여 납부대행하고 있음2. 질의내용○ 정화조 수거업자로부터 수거용역을 면세로 제공받은 경우에도 건물관리업자는 면세로 구분징수하여 납입대행을 하면 되는 것인지 여부[회신]건물관리사업자가 건물을 관리하여 주고 그 대가를 받음에 있어서 당해 건물의 입주자들이 부담하여야 할 보험료, 수도료, 전기료, 도시가스료 및 기타 공공요금 등을 항목별로 별도 구분징수하여 납입대행을 하는 경우 당해 금액은 건물관리에 따른 대가에 포함하지 아니하는 것임.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.확정 판결로 공사대금의 일부가 취소된 경우 당초 공급가액에 증감이 있는 것으로 확정 판결일자로 수정세금계산서를 발급받고, 미지급금을 제거하시면 됩니다.(차) 미지급금 xxx (대) 자산 또는 잡이익(주1)주1. 공사관련 지출이 자산으로 계상된 경우 자산가액을 조정하고, 자산이 아닌 비용으로 처리된 경우에는 잡이익으로 처리

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.인테리어와 관련한 지출로 자산에 해당하는 경우에는 시설장치, 집기비품 등으로 처리할 수 있으며, 철거와 관련된 비용은 수선비로 처리하시면 됩니다.