안녕하세요. 김병우 전문가입니다.
Q. 공익법인이 전국적으로 지부가 있는 경우, 지부에서 받은 기부금도 공시해야 하나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.기부금영수증을 분사무소에서 발급하는것이 불법이 되었습니다. (2021년부터)따라서, 전부 본점에서 관리하고 공시해야합니다.기부금영수증의 발행과 관련하여 과거 실무적으로 분사무소(지점, 지회, 지부 등 포함)에서 수령한 기부금에 대해서는 분사무소의 명의로 기부금영수증을발행해 왔던 것에 대해 기획재정부는 본점 명의로 기부금영수증을 발행하도록 새로운 유권해석 (기획재정부 법인세제과-326, 2021. 7. 9.) 을 내렸다.
Q. 지방 발령 으로인해 엄마 집에서 출퇴근 하고 제가 살던 집은 월세로 매달 50만원 받고 있는데 세금을 내야 하나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.네. 월세는 사업소득으로 봐야합니다. 따라서 과세대상입니다.다만, 주택임대 총수입금액이 2천만원 이하인 경우주택임대소득만 분리과세(세율 14%)하는 방법과 종합과세하는 방법 중 선택하여 신고할 수 있습니다.
Q. 법인사업자 본점(사업장)소재지 외 지역에 공장 등록
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.(서면3팀-36, 2008.01.04)「부가가치세법 시행령」 제4조에서 규정하는 사업장이라 함은 사업자 또는 그 사용인이 상시 주재하여 거래의 전부 또는 일부를 행하는 장소를 말하는 것이며, 사업자등록은 사업장마다 하여야 하는 것임.사업자등록을 하셔야합니다.본점은 전주에 있고, 지점을 경기도에 내는것은 당연히 가능합니다.
Q. 선수금 받은게 있는데 면세발행할걸로 상계되나요?
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.원칙과 현재 상황이 다르다는 것은 잘 알고계신것 같습니다.원칙은 수정신고 하는 것입니다. 그에 따른 가산세가 부과될 것이고요.1. 계산서와의 상계는 안됩니다. 부가세 과세와 면세는 아예 다릅니다.2. 5만원씩 20개월을 기다리는 것도 너무 길 것 같습니다.최악의 경우 세무조사를 받는다면, 납부할 가산세가 얼마정도될지 생각해보시고, 의사결정을 하셔야 겠습니다.
Q. 간주공급 관련 질문드립니다.(원가 or 시가)
안녕하세요. 김병우 회계사입니다.부가가치세 집행기준 29-66-1간주공급에 해당하는 경우 시가로 공급한다.이건 정해진 것입니다. 다르게 하여 세금을 덜내게 된다면 탈세입니다. 이후 시가금액으로 계산한 금액과 차이를 추가과세할 수 있습니다.