안녕하세요. 박용현 전문가입니다.
종합소득세
Q. 대표자 상여처분 후 세무처리 방법 질문합니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.귀속연도 2023년(근로 제공연도)지급연월 2024년 10월(소득금액변동통지서 받은 날)제출연월 2024년 11월 10일(소득금액변동통지서 받은 날의 다음달 10일)신고구분 매월, 연말, 소득처분으로 원천징수 이행상황 신고서 및 원천징수영수증 제출하시면 됩니다.인정상여 처분된 대표자가 근로소득만 있어서 연말정산으로 종료되는 경우 종합소득세 신고 필요 없이 위의 신고와 원천징수로 종결되고,근로소득 외의 종합소득이 있는 경우 인정상여에 따른 근로소득 증가분을 합산하여 종합소득세 수정신고 하시면 됩니다.기한 안에 신고하는 경우 가산세가 부과되지는 않습니다.
부가가치세
Q. 분양받아서 임대업 시작할때 문의드려요
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.아닙니다. 계속 임대업을 운영했지만 불가피한 사유로 공실이 된 경우에도 사업에 사용한 것으로 봅니다.따라서 중간에 잠깐 공실이었더라도 임대업에 사용한 날부터 10년 지난 후 폐업한다면 부가가치세가 추징되지 않습니다.
상속세
Q. 상속세 관연 질문(공동소유 아파트 )
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.사망하신 피상속인의 지분에 대해서만 상속세가 부과됩니다.배우자가 상속받은 후 단기간에 배우자가 사망하여 재상속이 이루어진 경우 단기재상속에 대한 공제가 적용됩니다.해당 상황에서는 아버지 사망 시 과세표준 5억원, 상속세액 약 8700만원을 자녀와 어머니가 상속받은 비율에 따라 납부해야하는 것입니다.다만 상속세는 연대납부 의무가 있기 때문에 자녀에게 귀속된 상속세액을 어머니가 납부하는 방식을 취할 수 있습니다.추후 어머니가 돌아가셨을 때에는 상속재산가액 20억, 과세표준 15억에 대하여 자녀에게 상속세 납세 의무가 있습니다.
증여세
Q. 부담부증여 증여세 얼마정도 나올까요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.동생으로부터 7000만원을 증여받으면서 2700만원의 채무를 인수하는 경우10년간 다른 증여가 없는 경우 증여세 약 320만원이 부과됩니다.
기타 세금상담
Q. 3.3 직원 식대 관련 문의드립키다 ~~~~
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.해당 비용을 회사에서 대납해줬다면 경비처리 할 수 있습니다.직원이 사비로 지불하는 금액이라면 경비처리 불가능합니다.
법인세
Q. 회사에서 렌탈하는 업무용 차량은 부가가치세 매입세액공제 가능한가요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.해당차량은 비영업용 소형승용차로 분류됩니다.따라서 렌트료와 차량 유지비에 대하여 매입세액공제는 불가능하고, 부가가치세를 포함한 금액을 한도 내에서 손금으로 인정받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 성인 무소득 자녀 기타소득3백초과 인적공제?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.필요경비를 차감한 기타소득금액이 100만원 이상이라면 남편분의 연말정산 시 부양자로서 인적공제를 적용받을 수 없습니다.필요경비가 60% 의제되는 일반적 기타소득 300만원이라면 기타소득금액이 120만원이 되기 때문에 공제 대상에서 제외됩니다.
양도소득세
Q. 부가세 환급받은 차량을 명의이전하려고 합니다
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.차량을 무상으로 증여한다면 부가가치세법상 개인적 공급에 해당합니다. 이 경우에는 2년의 감가상각 기간이 경과하여 부가가치세 납부 의무는 없지만 증여받은 사람에게 증여세가 부과됩니다.차량을 시가에 따라 유상으로 판매하는 경우에는 부가가치세법상 실질적 공급에 해당합니다. 이 경우에는 증여세는 부과되지 않으나 실제 판매하는 가격의 10%만큼 부가가치세가 부과됩니다.
양도소득세
Q. 1세대 1주택 거주요건 문의드립니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.조정대상지역이 최초로 지정된 것은 2016년이지만, 양도소득세 상 거주기간 요건은 2017년 8월 3일을 기준으로 도입되었습니다.따라서 2017년 8월 3일 이전 취득한 주택이라면 취득 당시 조정대상지역 여부에 관계 없이 보유기간 요건만 만족하면 비과세가 적용됩니다.
기타 세금상담
Q. 상품권 부가세 공제 관련해서 문의드립니ㅏㄷ !
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.상품권은 유가증권으로서 부가가치세 과세 대상 재화가 아닙니다.따라서 매입한 가격에 부가가치세가 포함되어있지 않으므로 부가가치세를 공제받을 수도 없습니다.