안녕하세요 임현상 전문가입니다.
부가가치세
Q. 단순경비율 적용 받는데 매입세액공제로 부가세 환급도 동시에 받을 수 있나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.단순경비율은 소득세 계산시 추계방법이며 부가세환급은 매출세액보다 매입세액이 클 경우 가능합니다.물론 단순경비율을 적용받는 경우에도 매입세액 공제는 가능합니다. 다만, 내가 단순경비율이라서 부가세환급이 100%되지는 않습니다. 기준이 다릅니다.
세무사 자격증
Q. 카카오뱅크 사업자 통장 등록과 환급 및 세액감면에 대해서
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.1) 카카오뱅크 사업자 통장은 전자세금계산서 발행용 공동인증서 발급이 불가능하므로, 국민은행에서 공동인증서를 발급받고 카카오뱅크를 주거래로 사용하는 것은 가능합니다. 2) 카카오뱅크 사업자 통장은 2023년부터 국세 환급 계좌로 사용할 수 있어 환급 가능하나, 과거에는 어려웠습니다. 3) 지역 창업 세액감면은 종합소득세 신고 시 감면 적용되며, 카카오뱅크 통장을 사용해도 문제는 없습니다.
부가가치세
Q. 간이과세자 고정자산등록시 기초가액 등이 궁금합니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.간이과세자는 매입세액공제가 불가능하므로 고정자산 등록 시 공급가액+부가세를 고정자산 가액으로 입력합니다, 감가상각 방법은 통상 기계장치 매입이니 정률법입니다.음식점에서 사용하는 기계·설비의 내용연수는 5년이 맞습니다. 8년은 일부 특수 자산(예: 시설장치 등)에서 적용될 수 있지만, 일반적인 음식점 설비에는 5년이 적용됩니다.
법인세
Q. 법인 대출을 개인 대표 대출로 돌렸으면 그건 가수금인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.개인이 법인 대신 채무를 상환한 경우, 법인 입장에서는 대표자가 법인에 돈을 빌려준 형태로 간주됩니다. 이때 해당 금액을 법인의 가수금 계정으로 기록합니다.
종합소득세
Q. 거래대금 부가세포함,부가세별도 궁금해요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연봉 일부를 급여로 신고하고 나머지를 거래대금으로 지급하는 방식은 조세 회피로 간주될 위험이 있으므로, 주의가 필요합니다. 해당 방식은 근로소득세와 4대 보험 회피를 목적으로 한 것으로 보일 경우, 세무조사 대상이 될 수 있습니다. 법적으로 적절한 급여 신고 및 거래 형태로 처리하시길 권장합니다.세금계산서는 부가세를 별도로 명시하여 발행하여야 합니다..
양도소득세
Q. 양도소득세 환산가액 계산시 개별공시지가
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.일단 원지번을 찾아서 해당 원지번의 2007년의 기준시가를 조회해볼필요가 있습니다.아마 토지가 분할이나 재측량되서 다른지번에서 이기나 전입이 되었을 것입니다.모번지를 찾아 모번지 기준시가를 적용하시면 됩니다.
기타 세금상담
Q. 법인사업자 개인카드로 사업관련하여 지출한 매입내역 부가세,법인세 공제 받을 수 있나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인사업자가 사업과 관련된 지출을 임직원 개인카드로 결제한 경우, 부가가치세 매입세액 공제와 법인세 비용 처리가 가능합니다. 다만, 다음 요건을 충족해야 합니다1.사업 관련성 증명: 해당 지출이 법인의 사업과 직접 관련되어야 합니다.2.증빙 서류 확보신용카드 매출전표: 법인 명의의 사업자등록번호와 부가가치세가 기재된 매출전표를 받아야 합니다.사용인 서명: 매출전표에 사용인의 서명이나 날인이 있어야 합니다.3.법인 계좌를 통한 정산: 개인카드로 결제한 금액을 법인 계좌에서 해당 임직원 개인 계좌로 이체하여 정산해야 합니다.4.증빙 자료 보관: 관련 증빙 서류를 5년간 보관해야 합니다.이러한 절차를 준수하면, 개인카드로 지출한 금액에 대해 부가가치세 매입세액 공제와 법인세 비용 처리가 가능합니다. 그러나, 가족 명의의 카드는 인정되지 않으며, 임직원이 아닌 타인 명의의 카드는 비용 처리가 불가능합니다.또한, 접대비의 경우 3만 원, 경조사비는 20만 원 이하만 공제 대상이므로 주의하시기 바랍니다.
양도소득세
Q. 상속으로 2주택 양도세 비과세 문의합니다
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.상속으로 인해 2주택자가 되었지만, 기존 주택을 양도할 때 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 그러나 비과세 대상이라도 양도소득세 신고는 반드시 해야 합니다.신고를 하지 않으면 세무서에서 과세대상으로 판단하여 납부서를 보내거나 소명요구를 할수도 있습니다.또한 본인의 양도소득이 세금 기록으로 남지 않기 때문에 불리해질수도있습니다.
법인세
Q. 법인 포괄양수도 받은 재무제표 수정해도 되나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인 포괄양수도 후 재무제표 수정은 실질에 맞게 처리해야 하며 실질자산과 실질부채가 아닌 계정은 서로 상계해서 장부에서 제각 필요합니다.상계 후 남은 금액은 일단 대손상각비나 잡이익으로 처리후 향후 사업연도말에 처리방식을 결정해야할것으로 보입니다.
부가가치세
Q. 수정세금계산서건으로 문의드립니다
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.네, 2024년 11월에 시행사가 착오에 의한 이중발급 사유로 (-) 수정세금계산서를 발행했다면, 해당 내역을 2025년 1월 25일까지 부가세 확정신고에 반영하면 됩니다.부가가치세법에 따르면, 공급자가 적법한 사유로 수정세금계산서를 발행한 경우, 수취자는 해당 신고기간 내에 이를 반영하면 신고불성실 가산세나 납부불성실 가산세가 발생하지 않습니다. 따라서, 2025년 1월 부가세 신고 시 해당 내용을 정확히 신고하면 문제가 없습니다.