안녕하세요 임현상 전문가입니다.
종합소득세
Q. 기타소득과 프리랜서 세금신고가 궁금해요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.현재 사업소득 1,000만 원, 강사료 1,350만 원(필요경비 60% 인정 후 과세대상 540만 원), 원고료 70만 원(과세대상 28만 원), 배당소득 60만 원을 합산하면 총 소득은 1,628만원으로 보입니다.종합소득 2,000만 원 이하로 건강보험 피부양자 자격 유지 가능합니다. ISA 계좌 증여는 소득에 포함되지 않습니다.
종합소득세
Q. 근로 소득을 받고 있는 중 기타 소득이 발생하면 과세 구간이 달라지나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.네, 기타 소득이나 사업 소득이 발생하면 근로소득과 합산된 종합소득으로 과세됩니다. 이로 인해 소득세 누진세율 구조에 따라 과세 구간이 상승할 수 있습니다.다만, 기타소득이 연 300만 원 이하인 경우 분리과세를 선택하면 종합소득에 포함되지 않아 과세 구간에 영향을 주지 않을 수 있습니다.
취득세·등록세
Q. 부가세의 개념에 대해서 정확히 알고 싶어요.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.부가가치세(부가세)는 물건이나 서비스를 소비할 때, 그 소비 행위에 대해 부과되는 세금으로, 간접세의 일종입니다. 부가세는 최종 소비자가 부담하지만, 판매자가 대신 징수하여 국가에 납부합니다.즉, 판매자가 물건값에 부가세를 포함해 소비자로부터 징수하고, 이를 국가에 납부하는 구조는 효율적이고 관리가 효율적이라 물건값에 부과합니다.우리나라에서는 부가가치세법에 따라 10%로 고정되어 있습니다.일부국가에서는 세율이다르지만 우리는 오랫동안 10%를 유지하고 있습니다.
부가가치세
Q. 수정세금계산서 관련 추가문의드려요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.지식산업센터 분양을 받아 2023년 하반기와 2024년 상반기에 건물분에 대한 부가가치세를 환급받으셨고, 2024년 하반기에 계약이 해제되어 시행사가 해당 세금계산서를 수정 발행한 경우, 이전 과세기간에 대한 부가가치세 수정신고를 진행하셔야 합니다.수정신고 기한 및 가산세 감면계약 해제일로부터 1개월 이내: 과소신고 가산세의 90% 감면1개월 초과 3개월 이내: 75% 감면3개월 초과 6개월 이내: 50% 감면6개월 초과 1년 이내: 30% 감면1년 초과 1년 6개월 이내: 20% 감면1년 6개월 초과 2년 이내: 10% 감면 따라서, 계약 해제일로부터 1개월 이내에 2023년 하반기와 2024년 상반기에 대한 부가가치세 수정신고를 완료하시면, 신고불성실 가산세의 90%를 감면 받을 수 있습니다
상속세
Q. 주택에 대해 상속받은 지분 양도 방법을 알려주세요.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.협의분할기간인 6개월 이내에 상속지분을 어머니께 정리하려면, 먼저 상속인들(어머니, 본인, 누나)이 모여 상속재산분할협의서를 작성해야 합니다. 이 문서에는 상속 지분을 어머니께 이전하기로 합의한 내용을 적고, 모든 상속인의 서명과 날인을 포함합니다.그 후, 상속 재산에 대한 취득세를 신고하고 납부해야 합니다. 협의분할로 인한 지분 이전은 상속으로 간주되므로, 증여세가 면제되고 상속세 규정이 적용됩니다. 취득세는 일반적으로 2.3~3.5%로, 시청이나 구청의 세무과에서 납부하시면 됩니다.마지막으로, 관할 등기소에 가서 어머니 앞으로 소유권 이전 등기를 신청합니다. 이때, 상속재산분할협의서, 취득세 납부 영수증, 등기신청서 등을 제출해야 합니다. 절차가 끝나면 어머니 명의로 부동산 소유권이 정리됩니다.이 과정을 통해 법적으로 상속 지분을 어머니께 이전할 수 있습니다.
기타 세금상담
Q. XBRL은 무엇이며 기업은 필수적으로 해야하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.XBRL은 기업 재무제표를 디지털 형식으로 표준화하여 전송하고 공유할 수 있도록 만든 전자보고 언어입니다.한국에서는 XBRL이 상장기업 및 일정 기준을 충족하는 법인에 대해 재무제표 공시 시 필수적으로 요구됩니다.비상장 중소기업의 경우 XBRL 보고 의무는 없으나, 국세청과 금융기관 등에서 점차 XBRL 활용을 확대하는 추세입니다.예를 들어 기존에는 금감원에 자료를 제출하는 경우 PDF로 작성된 재무제표를 제출 하면 투자자나 금융기관은 숫자를 직접 입력하거나, 수동으로 분석해야했는데 XBRL 보고는 수익, 비용, 자산 등의 재무 데이터를 컴퓨터가 바로 인식 가능한 XML 기반 파일로 작성해 제출하면 금융감독원은 데이터를 즉시 분석 가능하며, 투자자도 필요한 항목만 추출해 활용가능합니다.만약 기업이 XBRL 형식 제출을 하지 않고 PDF로 보고서를 작성해 제출한다면 금융감독원 규정을 위반하여 과태료 부과하며 법인세 신고 자료에 오류가 발생하여 국세청에서 가산세를 부과할 가능성도 있습니다.
연말정산
Q. 네이버페이 현금 영수증에 대해 질문드려요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.네이버페이에서 현금영수증을 신청하지 않은 상태에서 국세청 홈택스에서 내역을 조회하면, 해당 거래는 자진발급분으로 처리됩니다. 이 경우, 홈택스에서 조회 시 거래일자, 금액, 발급자명(예: 네이버페이) 등의 정보가 표시되며, 소비자 정보는 공란으로 나타납니다. 따라서, 이름은 표시되지 않고 거래일자와 금액 등의 정보만 확인하실 수 있습니다.
기타 세금상담
Q. 퇴직금 정산시 퇴직소득원징 항목질문
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.퇴직소득원천징수에서 '35번 기납부세액(또는 기과세이연세액)' 항목은 다음과 같이 입력해야 합니다. 중간정산 시 원천징수로 납부한 세액(44번)을 기재해야 하며, IRP를 통한 과세이연이 있다면 이연된 세액(43번)을 입력합니다.반면 42번은 전체 신고대상 금액으로, 기납부 또는 이연된 금액이 아니므로 해당하지 않습니다. 따라서 첫 번째 중간정산에서 44번, 두 번째 정산에서 43번을 각각 확인해 최종정산에 합산해 입력하면 됩니다
법인세
Q. 사업자등록증상 업종코드 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.계획하신 사업에 적합한 업종코드는 다음과 같습니다지역 관광상품 연구조사 및 교육사업업종코드: 721001 (시장조사 및 여론조사업)업태: 서비스업종목: 시장조사, 교육서비스관광상품 관련 제조, 판매, 숙박, 체험장 임대 사업제조 및 판매업종코드: 329009 (기타 제조업)업태: 제조업종목: 관광기념품 제조, 판매숙박 및 체험장 임대:업종코드: 551003 (기타 관광숙박업)업태: 숙박업종목: 체험형 숙박시설 운영일단 셋중하나를 주업종으로 넣고 나머지 2개를 부업종으로 추가하신이후 사업자등록을 진행하시는것을 추천드립니다.
연말정산
Q. 20대 중반 개인연금 해지하는게 좋을까요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연금저축을 해지하면 그동안 받은 세액공제 혜택을 반환해야 하므로, 해지 시 세금이 부과됩니다. 특히, 55세 이전에 해지하면 세액공제 혜택을 모두 반환해야 하므로, 해지 시 세금이 부과됩니다.결혼 후 주택 마련 등으로 자금이 필요할 수 있으므로, 현재 상황에서는 연금저축을 해지하는 것이 더 나을 수 있습니다. 해지 시 세금이 부과되지만, 이후 자금이 필요할 때를 고려하면 해지하는 것이 더 유리할 수 있습니다.또한, 연금저축을 유지하면서 여윳돈을 소액으로 넣는 것도 고려할 수 있습니다.이렇게 하면 세액공제 혜택을 계속 받을 수 있으며, 자금이 필요할 때까지 계좌를 유지할 수 있습니다.