안녕하세요. 공인회계사(KICPA) 한세훈입니다.
법인세
Q. 연결재무제표란 반드시 큰 기업에서만 하는게 아닌게 맞나요?
안녕하세요. 한세훈 회계사입니다.연결재무제표는 지배회사와 종속회사를 하나의 연결실체로 보아 합산하여 하나의 재무제표로 표시하는 것입니다. 여기서 종속회사란 지배회사가 지배력을 가지고 있는 회사에 해당하며, 일반적으로 지분율을 50% 이상 가지고 있다면 종속회사에 해당됩니다. 단순히 동일한 대표자가 두개 회사를 가지고 있을때 해당 회사들이 연결 대상이 되지는 않습니다.또한 법인세 신고시 연결납세는 일정한 조건에 해당될때 신청하여 진행할 수 있는 것이며, 지분율이 90% 이상되어야 하는 조건이 있습니다. 즉, 문의주신 경우에는 연결납세가 불가능하고 각 회사별로 따로 세금신고를 해야 합니다.
법인세
Q. 운휴자산에 대한 내용 알려주시면 감사하겠습니다.
안녕하세요. 한세훈 회계사입니다.아래의 조문에 따르면 일시적으로 사용하고 있지 않는 유휴설비는 감가상각을 해야 합니다.다만, 사용 중 철거하였거나 취득 후 사용하고 있지 않은 설비는 유휴설비가 아니며 감가상각을 하지 않습니다.법인세법 시행령 제24조 【감가상각자산의 범위】③ 감가상각자산은 다음 각호의 자산을 포함하지 아니하는 것으로 한다. (2010. 12. 30. 항번개정)1. 사업에 사용하지 아니하는 것(유휴설비를 제외한다) (1998. 12. 31. 개정)2. 건설중인 것 (1998. 12. 31. 개정)3. 시간의 경과에 따라 그 가치가 감소되지 아니하는 것 (1998. 12. 31. 개정)법인세법 시행규칙 제12조 【감가상각자산의 범위】③ 영 제24조 제3항 제1호에 따라 감가상각자산에 해당되는 유휴설비에는 다음 각호의 기계 및 장치 등이 포함되지 아니하는 것으로 한다. (2011. 2. 28. 개정)1. 사용중 철거하여 사업에 사용하지 아니하는 기계 및 장치등 (1999. 5. 24. 개정)2. 취득후 사용하지 아니하고 보관중인 기계 및 장치 등 (1999. 5. 24. 개정)
취득세·등록세
Q. 서울대 출신들 다 똑똑하나요?궁금해요
안녕하세요. 한세훈 회계사입니다.똑똑함을 어떻게 판단하느냐에 따라 다를 것 같습니다. 일단 서울대를 가기 위해서는 같은 학년 친구들 100명중 최소 2-3등 안에는 들어야 하기 때문에 공부를 매우 잘했다는것은 사실이고, 남들보다 암기력이나 이해력이 좋다고 판단할 수 있습니다.하지만 대학을 못간 친구라고 할지라도, 사회경험을 많이 하고, 눈치가 빨라서 상황판단능력이 좋다면, 실 생활에서 다양한 상황에 처했을 때 더 빠르고 능숙한 행동을 취할 수 있어 똑똑하게 보일 수도 있습니다.
양도소득세
Q. 나대지 양도세 문의요 알려주세요 제발~~~
안녕하세요. 한세훈 회계사입니다.해당 비사업용토지 양도시 양도세율은 양도차익(=1.7억원)에서 장기보유특별공제(8년=16% 공제) 후 약 1.4억원에 대해 49.5%(=양도소득세율 45%+지방소득세율 4.5%)를 적용하여 52백만원 정도의 세금이 산출됩니다.장기보유특별공제는 1년이 지날 때마다 2%씩 더 공제되므로, 만약 10년 보유하고 양도하게 되면, 양도차익의 20%를 공제받아 약 1.3억원에 대해 49.5% 세율을 적용받아 48~49백만원 정도의 세금이 산출됩니다. (2년뒤에도 양도금액이 2.5억원인 경우)*상기 계산 결과는 필요경비를 입력하지 않은 것이므로, 인정받을 수 있는 필요경비가 있는 경우 약간의 세금 절감 효과가 있을 것입니다.
세무조사·불복
Q. 부가세 신고 25일까지 인가요???
안녕하세요. 한세훈 회계사입니다.네, 7월 25일이 1기 확정신고 및 납부 기한입니다. 기한이 지나서도 신고, 납부할 수 있으나, 그러한 경우 지연된 기간에 따라 가산세가 부과됩니다.