안녕하세요 황호균 전문가입니다.
연말정산
Q. 연말정산시 기타소득 문의드려요(종합소득세)
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.연말정산은 근로소득을 대상으로 정산하는 제도이므로 기타소득과는 연관이 없습니다.다만, 연말정산을 한 근로자가 기타소득이 발생한 경우 종합소득세 신고를 진행해주셔야 합니다.이때 기타소득이 300만원 이하라면 원천징수하셨기 때문에 종합소득세 신고는 진행하지 않아도 괜찮으며, 기타소득이 300만원을 초과하신다면 종합소득세 신고는 진행해주셔야 합니다.
법인세
Q. 손익계산시 매출원가 계산을 이렇게 하는게 맞는걸까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.매출원가는 기업이 제품 또는 상품을 생산·판매하는 과정에서 발생한 직접 비용을 의미합니다.기업이 보유한 총 상품은 다음과 같이 구성됩니다.총 보유 상품 = 기초재고 + 당기 매입액이 중 기말 재고는 판매되지 않은 상품이므로, 다음과 같은 계산식을 통해 실제 판매된 상품의 원가(매출원가)를 구할 수 있습니다.매출원가 = 기초재고 + 당기 매입액 - 기말재고즉, 기초 재고와 당기 중 추가로 매입한 금액에서 기말에 남아 있는 재고를 차감하면, 순수하게 판매된 제품(또는 상품)의 원가를 계산할 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 총 납부세액이 추징일 때, 직원 개개인 환급은 어떻게 진행되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일반적으로 회사가 근로자에게 연말정산 환급금을 먼저 지급한 후, 추후 납부할 세금에서 정산하는 방식으로 진행됩니다.연말정산 절차개인별 연말정산 완료 (2월 중)연말정산 결과 반영 → 2월 급여에 환급 또는 추가 납부 반영3월 10일까지 원천세 신고 및 납부정산 예시질문자님의 연말정산 환급금이 100만 원,3월에 납부해야 할 원천세가 150만 원이라고 가정해 보겠습니다. - 정상적인 처리 방식3월 원천세 150만 원을 전액 납부한 후,이후 연말정산 환급금 100만 원을 돌려받는 방식입니다. - 실무에서의 처리 방식 (간소화)연말정산 환급금(100만 원)과 3월 원천세(150만 원)를 상계 처리하여,3월에 납부할 세금을 50만 원(150만 원 - 100만 원)으로 조정하고,환급금 100만 원을 근로자에게 먼저 지급합니다.이러한 방식은 실무에서 보다 효율적이고 간편하게 환급 및 정산을 처리하기 위한 절차입니다.
종합소득세
Q. 건강보험 상승에 관하여 질문드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.건강보험 정산이 이루어지는 이유건강보험 정산은 가입자의 정확한 소득을 미리 알 수 없기 때문에 발생하는 절차입니다.건강보험료가 조정되는 과정초기 신고 과정회사에서는 근로자가 입사할 때, 예상되는 월평균 소득을 기준으로 4대 보험 취득 신고를 진행합니다.이때, 상여금이나 연장근로수당 등 변동 가능한 소득은 포함되지 않은 상태로 신고됩니다.실제 소득과의 차이 발생예를 들어, 회사에서 월평균 200만 원으로 신고했지만,실제로 질문자님께서 상여금을 포함하여 250만 원을 받았다고 가정해 보겠습니다.국민건강보험공단에서는 초기 신고된 200만 원 기준으로 4대 보험료를 징수합니다.연말 정산 과정에서 소득 확정1년간의 실제 소득을 확인한 후, 질문자님의 월평균 소득이 250만 원이라는 사실이 확인되면,공단에서는 추가 소득(연 600만 원)에 대한 보험료가 납부되지 않았음을 인지합니다.추가 징수 발생이에 따라, 부족한 4대 보험료 차액을 추가로 징수하게 됩니다.결론적으로 건강보험 정산은 최초 신고된 예상 소득과 실제 소득 간 차이를 조정하는 과정으로, 소득이 증가한 경우 추가 보험료가 발생할 수 있습니다.
기타 세금상담
Q. 지급명세서 지급액 허위신고 관련 문의합니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.이런식으로 탈세하는 것인지-개인적인 사견으로는 4대보험을 적게납부하기 위하여 금액을 낮추어 신고한 것으로 보입니다.-그러나 4대보험이 아닌 3.3% 프리랜서로 신고하신 경우 따로 금액을 낮추어 신고할 이유는 없을 것입니다.허위제출 신고를 하는 경우-허위제출 신고를 하시는 경우 다음에 해당하는 세금이 부과될 수 있습니다.(1)허위제출에 대한 지급명세서 불분명 가산세(2)과소납부한 원천세에 대한 본세와 가산세(3)과소납부한 4대보험에 대한 본세와 가산세질문자님께서 추가세금을 납부하게 되는지-이는 질문자님께서 급여를 지급받으실 때 얼마의 금액을 공제했는지에 따라 답변이 달라지십니다.-본인들이 소득을 적게 신고하였으므로 공제금액도 적었다면, 과소납부한 금액에 대하여 구상권이 청구될 수 있습니다.-그러나 180만원에 대한 금액을 전부 공제하였다면 질문자님께서는 추가로 납부하실 금액은 없으실 것입니다.
연말정산
Q. 연말정산 월세액에 관한 문의입니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽지만 월세세액공제는 임대료에 대하여만 가능하며, 관리비에 대해서는 세액공제가 어렵습니다.따라서 관리비가 별도표시된 경우 관리비를 제외한 임대료만으로 세액공제를 받아주셔야 합니다.다만, 관리비가 별도기재되어있지 않은 경우 관리비를 포함한 전액을 세액공제 받는 경우도 있으니 참고부탁드립니다.
연말정산
Q. 연소득 8000만원인데 약 40만원 환급받은거면 선방한건가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.연말정산은 미리 납부한 세금과 실제 납부하여야 할 세금을 정산하는 제도를 의미합니다.따라서 연말정산 결과지를 보내주신다면 보다 정확한 답변이 가능할 것으로 판단됩니다.결과지를 확인하지 않은 상태에서 보편적인 답변을 드리자면, 연소득 8,000만원의 직장인이신 경우 추가납부세액이 발생하는 경우가 일반적입니다.개인적인 생각으로는 환급이 발생하였다면 충분히 선방하신 것으로 판단되나, 가능하시다면 결과지를 통해 보다정확한 답변을 받으시길 권유드립니다.
법인세
Q. 법인세 자료 준비....직불카드 증빙은 어떤 걸 내면 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.법인카드 사용 내역 및 증빙 안내법인의 법인카드는 국세청에 자동으로 사용 내역이 집계되므로, 별도의 증빙 서류 제출이 요구되지 않습니다.회계 처리 방식세무사 사무실 또는 회계 사무실에서는 국세청으로부터 사용 내역을 전달받아 장부에 입력합니다.일반적으로 국세청 자료를 바탕으로 장부를 작성하므로, 추가 서류 제출은 필요하지 않습니다.일부 업체에서는 보다 꼼꼼한 장부 작성을 위해, 각 사용 내역에 대한 구체적인 항목을 제공하기도 합니다.예시 (국세청 제공 자료 vs. 상세 내역 제공) -국세청에서 제공받는 기본 자료 1월 1일 | A음식점 | 10만 원 사용 -보다 구체적인 내역 제공 예시 1월 1일 | A음식점 | 직원 A, 직원 B, 직원 C 회계팀 회식 비용 10만 원정확한 장부 작성을 원하시는 경우, 사용 내역에 대한 상세한 내용을 기재하여 전달해 주시면 도움이 됩니다.
법인세
Q. 법인세 자료준비.....은행 SMS수수료 증빙
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.은행 sms수수료의 경우 별도로 증빙을 전달해주지 않으셔도 괜찮으십니다.은행 계좌 적요에 SMS수수료가 기재되어있을 것이므로 별다른 증빙 없이 수수료로 처리 가능할 것입니다.다만, 대표이사께서 꼼꼼하시어 증빙을 원하시는 경우 송금증 및 sms수수료 관련 안내문을 첨부부탁드립니다.
법인세
Q. 법인세 증빙......입금액에 대한 증빙 준비해야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일반적으로 출금에 대한 증빙만 수령하고 있으며, 입금에 대한 자료는 수령하고있지 않습니다.다만, 세금계산서 등 증빙이 없고 금액이 거액인 경우 입증에 대한 증빙도 제공해주시면 원활한 업무처리가 가능할 것입니다. 구체적인 입금사유를 말씀해주신다면, 보다 정확한 답변이 가능할 것입니다.만약 대표이사가 이체한 금액이라면 별다른 증빙은 필요하지 않으나, 타인으로부터의 차입금 또는 투자금인 경우 입금에 대한 자료도 준비해주셔야 합니다.