안녕하세요 황호균 전문가입니다.
기타 세금상담
Q. 간이영수증 발급관련 문의드립니다!
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.간이영수증이란 간이영수증이란 정규 영수증(세금계산서, 현금영수증, 카드 영수증 등)을 발급하기 어려운 경우, 간단하게 금전 거래를 증빙하기 위해 발행하는 영수증을 의미합니다. 일반적으로 소규모 사업장, 개인 간 거래, 현금 결제 시 사용되며, 법적으로는 세금계산서나 현금영수증만큼의 효력을 가지지 못하는 경우가 많습니다.간이영수증의 특징정규 증빙이 아님 → 부가가치세 공제 불가간이영수증은 세금계산서나 현금영수증처럼 매입세액 공제(부가가치세 환급)를 받을 수 없습니다.일반적으로 소규모 거래에 사용노점상, 시장, 개인 간 거래, 작은 금액의 현금 결제 등에 많이 사용됩니다.기본적인 거래 증빙 가능거래 사실을 입증하는 용도로는 사용할 수 있습니다. 품목, 대금지급내역 등으로 거래사실이 인정되는 경우 비용이 인정될 수 있으나, 증빙불비 가산세는 부과될 수 있습니다.일반적으로 발행자 상호, 사업자등록번호, 날짜, 공급가액, 제공된 재화나 용역의 명칭, 결제방법, 발행자 서명 또는 도장을 기재하고있으니 참고하시어 작성부탁드립니다.
취득세·등록세
Q. 부동산 계약 시 실거래가 신고 의무와 기한을 알려주세요
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 부동산거래를 진행하신 경우 실거래가는 반드시 신고해주셔야 합니다.실거래가 신고 의무가 있는 사람원칙적으로 거래 당사자(매도인 & 매수인)가 공동으로 신고해야 합니다.하지만 보통 중개업자가 있는 경우 공인중개사가 대리 신고하는 것이 일반적입니다.실거래가 신고 기한계약을 체결한 날(매매계약서 작성일 기준)로부터 30일 이내에 신고해야 합니다.이는 잔금 지급일이나 등기일과 관계없이 계약일 기준으로 적용됩니다.실거래가 미신고 시 불이익 (과태료)신고 기한 내 미신고 → 과태료 부과 (최대 500만 원)신고하지 않으면 30일 초과 여부에 따라 과태료가 부과됩니다.과태료 금액: 미신고 시 신고해야 할 거래금액의 0.5% (최대 500만 원)거짓 신고 (허위 신고) → 최대 3,000만 원 과태료실거래 신고 금액을 허위로 기재한 경우 최대 3,000만 원 과태료
세무사 자격증
Q. 전산세무 1급 준비하면 얼마나 걸릴까요? 시험 2번만에 붙을 수 있을까요,,
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.전산세무는 난이도가 높은 시험이나, 미리 충분한 사전지식을 보유하고 있으므로 3~6개월안에 충분히 합격하실 수 있을 것입니다.전산세무1급의 시험은 필기와 실기로 나누어져있습니다. 1. 필기 (이론) -시험범위는 회계학 (재무회계 & 원가회계)과 세법 (부가가치세, 소득세, 법인세) 입니다. -기본개념은 이미 숙지하였을 것이므로 충분한 분개연습과, 중요내용을 암기하는 연습을 해주셔야합니다.실기 -전표 입력 (결산, 감가상각, 대손처리, 가지급금 등), 부가가치세 신고, 소득세 신고, 법인세 조정을 공부하셔야 합니다. -전표 입력속도를 향상시키고, 신고서 작성방법을 숙지해주셔야 합니다. -실기는 문제은행 방식으로 출제되므로 가능한 많은 문제를 반복숙달하는 것이 중요합니다.
종합소득세
Q. 월세 임대소득신고관련 문의드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.임대소득의 경우 다음 2가지에 대한 소득이 발생할 수 있습니다.간주임대료-3주택 이상이고, 보증금이 3억 이상인 경우 임대보증금에 대한 간주임대료가 발생할 수 있습니다.월세소득-발생한 월세소득에 대하여 종합소득세를 납부해주셔야 합니다.세금신고는 다음의 절차를 참고하시어 진행부탁드립니다.면세사업장 현황신고-매년 2월10일까지 발생한 임대료에 대하여 면세사업장현황신고를 진행해주셔야 합니다.종합소득세신고-5월1일 ~ 5월31일까지 근로소득과 주택임대소득을 합산하여 종합소득세신고를 진행해주셔야 합니다.-2천만원 이하인 경우 분리과세 신고 가능하십니다.납부세액 결정절차 첨부드리니 참고하시어 진행부탁드립니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 종전근무지 결정세액 입력을 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 결정세액을 종전근무지에서 총 납부한 세금으로 이해해주시면 되십니다.연말정산 입력시 종전근무지 결정세액은 270,725/27,072로 입력해주셔야 합니다.입력하신 금액은 기납부세액으로 기재될 것이며, 총 결정세액에서 종전근무지 기납부세액(270,725)차감 후 징수세액이 결정될 것입니다.
세무조사·불복
Q. 지방소득세 납부관할지 잘못신고한경우
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 지방소득세는 반드시 관할주소지에 신고하여야 합니다.만약 잘못된 관할지로 신고하신 경우 이는 무신고로 판정되어 가산세가 부과될 수 있습니다.관련판례 첨부드리니 참고부탁드립니다.조심 2022지0272 (2022.03.14) 법인지방소득세는 납세자가 그 과세표준과 세액을 결정하여 신고·납부하는 조세이므로 청구법인이 지방세법령 등을 착오하여 2020사업연도 법인지방소득세를 적법한 납세지인 처분청이 아닌 서울특별시 용산구청장에게 납부하였다 하더라도 이와 같은 사유는 가산세를 면제할 만한 정당한 사유에 해당되지 않는다고 판단됨.
양도소득세
Q. 미국주식으로 수익을 많이 냈다면 새금은 어떻게 내야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.해외주식에서 양도차익이 발생한 경우, 5월 31일까지 신고 및 납부를 완료해야 합니다.신고 방법일반적으로 증권사에서 사전 신청 시 양도소득세 신고를 대리 진행해 줍니다.다만, 사전 신청을 하지 않은 경우, 직접 신고해야 하므로 이 점 참고하여 진행해 주세요.납부 방법납부할 세금은 납부서에 기재된 계좌번호로 직접 이체하여 납부해야 합니다.증권사에서는 세금을 대납해 주지 않으므로, 본인이 직접 납부해야 합니다.
증여세
Q. 상속세와 증여세 관련 문의 드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.정보가 부족하여 명확한 답변을 드리지 못하는점 양해부탁드립니다.질문자님의 경우 상속이 개시된 후, 상속개시 이전에 아버님께서 자녀분에게 이체한 자금이 문제되는 것으로 판단됩니다.일반적으로 2억원의 자산을 증여받으신 경우 납부할 세액은 3천만원이 나오십니다.만약 세무사님께서 5천만원의 세금을 말씀하셨다면, 2가지 상황 중 하나가 아닐까 생각됩니다.기간경과분에 대한 가산세가 포함된 경우-증여세 신고를 진행하지 않은 경우 20%의 무신고가산세과 매일 2.2/10,000의 가산세가 부과됩니다.-따라서 기본 20%에, 매년 8%가량의 가산세가 부과되므로 대략 5년의 시간이 경과한 경우 본세와 가산세를 포함하여 5천만원의 세금이 발생할 수 있습니다.상속세가 5천만원이 나온다고 말씀하신 경우-상속세는 누진세율을 택하고 있습니다. 만약 과세표준이 5억초과~10억이하인 경우 30%의 세율이 적용되므로 현재 세율에 사전증여금액 2억원이 포함된다면 5~6천만원가량의 세금이 추가발생 할 수 있습니다.
연말정산
Q. 거주자의 사업소득 지급명세서도 매년 3월 10일까지 제출인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 사업소득을 지급하신 경우 다음 2개의 지급명세서를 제출해주셔야 합니다.사업소득 간이지급명세서-소득지급한 달의 다음달 말일까지 제출해주셔야 합니다.사업소득 지급명세서-1년간 지급한 모든 사업소득에 대하여 종합하여 3월10일까지 제출해주셔야 합니다.
세무사 자격증
Q. 세무사사무실 취업하려면 어떤 준비가 필요한가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.세무사사무실 취업 시 다음의 자격증이 있다면 취업에 유리할 수 있습니다.전산세무-세무사사무실에서 사용하는 더존, 케이랩(K-Lab) 등의 회계 프로그램을 다루는 자격증입니다.전산회계-회계 기초 지식을 갖추고 있는지 확인하는 자격증입니다.FAT / TAT-실무 중심의 회계 및 세무 처리 능력을 평가하는 자격증 입니다.자격증 취득을 위해선 일반적으로 6개월~1년 정도의 시간을 필요로하니 참고부탁드립니다.