폐업일 이후 대손 세액공제 및 경비처리 문의드립니다.

Question

폐업일 이후에 대손확정일이 도래하면 세액공제랑 필요경비처리가 둘다 안되는건가요?? ㅠㅠ 대손사유에 사업의 폐지에 따른 대손이 있는데 서로 충돌하는 개념인가같은데... 무슨 뜻인지 이해가안됩니다.

Answer 1

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다

대손세액공제는 회수하지 못한 채권중 부가가치세에 적용되는 것이고, 필요경비 처리는 회수하지 못한 채권중 대손세액공제를 적용받는 금액을 제외한 금액을 대손금으로 처리하는 것입니다.

다만, 대손세액공제를 적용받지 않는 경우 부가가치세를 포함한 금액을 대손금으로 필요경비에 산입할 수 있는 것입니다.

Answer 2

안녕하세요. <세무회계 문> 문용현 세무사입니다.

질문자님의 폐업을 말씀하시는 것이라면 부가가치세 세액공제는 불가능하며 종합소득세 경비처리는 가능한 것입니다.