연말정산에서 월세를 공제받는 법은?
월세세액공제 조건, 12월 31일 기준으로 본인과 세대원 전체가 무주택이어야하는지도 궁금합니다
제가 지금 월세를 내고 있는데 연말정산에 어떤 공제를 받을수 있는지에 대해서도..
안녕하세요. 이성재 세무사입니다.
아래 요건을 참조 바랍니다. 본인이 무주택이면 가능합니다.
■ 공제 대상
아래 조건을 모두 충족하는 근로소득자는 월세액 세액공제가 가능합니다.
- 2022.12.31 기준 무주택 세대의 세대주(세대원 가능)
(세대주가 주택자금공제 및 주택마련저축 공제를 받지 않은 경우, 세대원 포함)
- 해당 과세기간(2022년) 총 급여액이 7천만원 이하
(근로소득을 포함한 종합소득금액이 6천만원 이하인 자 포함)
- 국민주택규모의 주택(전용면적 85㎡이하) 또는 기준시가 3억원 이하 주택 (주거용 오피스텔, 고시원 포함)
- 임대차계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을 것
즉, 해당 과세기간에 실제 거주하는 주택을 임차하기 위해 지출한 월세여야 합니다.
■ 공제한도와 공제율
- 한도 : 월세 지급액(연 750만원 한도)의 10% 또는 12% 세액공제
- 공제율
> 총급여 5.5천만원 이하 : 12%
(근로소득자 중 종합소득금액이 4.5천만원 이하인 자 포함)
> 총급여 5.5천만원 초과 ~ 7천만원 이하 : 10%
(근로소득자 중 종합소득금액이 4.5천만원 초과 6천만원 이하인 자 포함)■ 제출서류
-주민등록등본
-임대차 계약서
-월세액 이체증 : 해당 금융기관 발급안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.
1. 개요
무주택 세대의 세대주(단독세대주 및 일정요건의 세대원 포함)로서 총급여액이 7천만원 이하인 근로소득이 있는 거주자가 국민주택규모의 주택 또는 기준시가 3억원 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위하여 지급하는 월세액(연 750만원 한도)의 15%(17%)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.
2. 공제대상자
과세기간 종료일(12월 31일) 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(세대주가 월세액 세액공제, 주택마련저축, 주택임차차입금 원리금상환액 및 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받지 아니한 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다)로서 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하인 근로자(해당 과세기간의 종합소득금액이 6천만원을 초과하는 사람은 제외)
3. 공제율
○ 총급여액 5,500만원 초과 7천만원 이하자(종합소득금액 6천만원 초과자 제외)：15%
○ 총급여액 5,500만원 이하자(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외)：17%
4. 월세액 세액공제 요건
국민주택규모의 주택 또는 기준시가가 3억원 이하인 주택[임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지(외국인의 경우에는 「출입국관리법」 제32조제4호에 따른 국내체류지 또는 「재외동포의 출입국과 법적 지위에 관한 법률」 제6조에 따라 신고한 국내거소)가 같아야 함]을 임차하기 위하여 지급하는 월세액(사글세액 포함)
※ 2017년부터 근로자의 기본공제대상자(배우자 등)가 계약을 체결한 경우에도 공제 가능
※ 2014년부터 확정일자를 받을 요건이 삭제되었으므로, 확정일자를 받지 않더라도 세액공제 가능
5. 공제대상금액
해당 과세기간에 지급한 월세액*이 세액공제 대상금액이 됨
＊ 임대차계약증서상 주택임차 기간 중 지급하여야 하는 월세액의 합계액을 주택임대차 계약기간에 해당하는 일수로 나눈 금액에 해당 과세기간의 임차일수를 곱한 금액
6. 세액공제 대상금액 한도
해당 과세기간에 지급한 월세액이 750만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다.
7. 공제증명서류
○ 근로자의 주민등록표등본
○ 임대차계약증서 사본, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류
공제증명서류를 회사에 제출하여 월세액 세액공제가 가능합니다.
답변이 도움 되었길 바랍니다.
안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.
근로소득 연말정산시 월세액 세액공제 요건은 무주택 세대주(세대원도 무주택이어야 함)인
근로자로서 연간 총급여액이 7천만원 이하인 경우에 국민주택규모(85㎠) 이하 또는 기준시가
3억원 이하의 주택 임차시의 월세액(750만원 한도)에 대해서만 적용됩니다.
월세액 세액공제 관련 제출 서류는 1)주택임대차계약서, 2)주믿등록등본, 3)월세액 지급 계좌
이체 확인서 또는 영수증 등을 회사 경리팀에 제출해야 합니다.
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안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
월세세액공제는 무주택세대주 또는 세대원이 적용받을 수 있는 것입니다. 따라서 함께 거주하는 세대원 전원이 무주택자이어야 합니다. 월세 세액공제를 받으시려면 임대차계약서, 주민등록등본, 월세 이체내역 등을 첨부하셔야 합니다.
ㅇ월세 세액공제 대상자 : 근로소득자+전입신고+총급여 7,000만원 이하 + 종합소득금액 6,000만원 이하
ㅇ임차주택 : 국민주택규모 이하 혹은 공시가격 3억 이하 주택
ㅇ월세액 계산 : 임차기간 중 지급하는 월세액의 합계액 x 해당과세기간의 임차일수 / 임대차계약기간의 일수
ㅇ세액공제액 : 연간 월세액 지급액(한도 750만원) x 13.2%(총급여 5,500만원이하+종합소득금액 4,000만원 이하 : 16.5%)
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
안녕하세요. 남궁찬호 세무사입니다.
월세를 지급하는 시점에도 무주택 세대의 세대주이어야 합니다.
아래 블로그에서 해당 내용 정리하고 있으니 참고하시면 됩니다.