세금·세무
전기에 대손상각비/대손충당금 계상했던걸 결산서에 환입하고 조정시 익금불산입 하는이유가 무엇인가요?
전기에 대손상각비/대손충당금 계상했던걸 결산서에 환입하고 조정시 익금불산입 하는이유가 무엇인가요? 전문가님들알려주세요.
2개의 답변이 있어요!
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.
사업자가 대손상각비 등을 결산서에 환입한 경우 세무회계에서는
순액법인 아닌 총액법으로 인식을 하게 됩니다.
따라서, 대손상각비를 환입한 경우 이미 환입을 한 상태이고, 세무상
총액법으로 다시 산정을 하게 됨으로 익금불산입을 하는 것입니다.
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안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
실제로 발생한 대손충당금 환입이 아니므로 장부에 반영한 회계처리를 부인하는 세무조정을 하는 것입니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.