자동차구입비는 비용처리가 가능한가요?

Question

개인사업자이고 업종은 보험업으로 면세사업자인경우 자동차구입비용(카드)을 비용으로 처리가 가능한가요?자산취득으로 보아서 비용처리가 안된다고 알고있는데,정확한 내용을 알고싶습니다.

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

개인사업자도 업무와 관련된 차량 경비는 모두 경비처리하실 수 있습니다. 간편장부대상자라면 별도의 제재없이 모두 경비처리 가능하며 복식부기대상자라면 아래 내용을 참고하시면 됩니다. 자산으로 취득을 하여도 매년 감가상각비를 통해 경비처리는 할 수 있는 것입니다.

세법상 업무용차량을 비용처리 하는 경우, 자차/렌트/리스의 차이는 없습니다. 모두 세법상 동일한 한도 이내의 금액만을 비용처리 가능합니다. 참고로 법인은 무조건 업무용승용차량 보험에 가입해야 일정 한도까지 비용처리가 가능하고, 차량 보험에 가입하지 않았으면 전액 비용이 부인됩니다

업무용차량의 경우, 감가상각비 or 감가상각비 상당액의 연간 한도는 800만원으로 5년간 비용처리 가능합니다. 감가상각비 및 차량유지비용은 아래와 같이 비용처리가 가능합니다. 단, 간편장부대상자는 업무용 승용차에 대한 한도가 없으므로 업종별 내용연수에 따라 감가상각비 처리 가능합니다.

1. 연간 자동차 관련 비용(감가상각비 or 감가상각비 상당액 포함)이 1,500만원 이하인 경우 : 100% 비용인정

2. 연간 자동차 관련 비용(감가상각비 or 감가상각비 상당액 포함)이 1,500만원 초과할 경우

- 운행기록 일지를 작성하지 않은 경우 : 1,500만원까지만 업무 비용 인정 (업무사용비율 : 1,500만원 / 총 관련 비용)

- 운행기록 일지를 작성한 경우 : 업무사용비율만큼 인정 (업무사용 비율 : 업무사용거리 / 총사용거리)

*감가상각비는 자차, 감가상각비상당액은 렌트나 리스차량을 말합니다.

-렌트차량의 감가상각비 상당액 : 렌트비의 70%

-리스차량의 감가상각비 상당액 : 임차료 - 임차료에 포함된 보험료, 자동차세, 수선유지비

수선유지비를 구분하기 어려운 경우에는 임차료(보험료와 자동차세 차감한 금액)의 7%를 수선유지비로 가능

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.

비영업용 소형승용차를 취득하시거나 리스, 렌트하시는 경우에는 거의 동일하게 취급합니다. 따라서 리스, 렌트, 구매에 따른 절세의 실익이 없으므로 자신의 상황에 맞춰 선택하시면 됩니다. 비영업용 소형승용차에 해당하는 차량을 취득, 임차, 유지, 보수하는 경우 그 관련 매입세액은 불공제되고 종합소득세 계산 시에도 한도 내에서만 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 자산취득일 경우 비영업용 소형승용차라면 5년에 걸쳐 정액법으로 감가상각하여 한도 내에서 비용처리가능하십니다.

① 비영업용
영업용이라 함은 운수업이나 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업 등에 사용하는 차량들을 말하는데, 택시나 버스, 차량 렌트, 자동차운전학원 등의 제한적인 업종만 이에 해당하므로 일반적인 사업자들의 차량은 모두 영업용이 아닌 비영업용이라고 보면 됩니다. 즉, 사업관련한 업무용 차량이라고 하더라도 상기 업종에 해당하지 않는다면 영업용이 아니라 모두 비영업용에 속하는 것입니다.
② 소형승용차
소형승용차는 개별소비세에 규정된 과세대상을 기준으로 판단을 하는데, 8인승 이하의 일반적인 승용차(1000cc 이하의 경차 및 125cc이하 오토바이 제외)는 개별소비세 과세대상 소형승용차에 해당합니다. 따라서 일반적인 차량은 대부분 소형승용차에 해당할 것이며, 이를 제외한 경차나 화물차, 9인승초과 승합차 등에 대해서만 소형승용차에 해당하지 않게 되는것입니다.

Answer 3

안녕하세요. 김유정 세무사입니다.

7500만원 미만인 경우로서 연말정산을 하시는 경우 해당 금액은 적용이 어려우나,

그 이상으로 장부에 의한 신고를 하시게 된다면 해당 승용차를 사업용 자산으로 사용하는 경우 자산으로 계상하여 감가상각을 하며 비용으로 인정을 받는 것입니다.

Answer 4

안녕하세요. 백승호 세무사입니다.

신용카드로 자동차로 취득한 경우에도 경비처리가 가능한 것이나, 차량의 경우 5년간 정액법으로 감가상각하여 5년에 걸쳐서 경비로 반영되는 것입니다.