법인세 업무용승용차관련비용명세서 상 보험료 계산

Question

안녕하세요,

세무조정 업무용승용차관련비용명세서에서 업무용승용차 관련비용의 경우,

1) 실제 해당과세연도에 납부한 보험료를 기재하나요?

2) 아니면 기간귀속에 의해 선급비용처리 후 남은 보험료만 기재해야하나요?

예를들어, 2024년 5월~2025년 5월 기간 계약으로 보험료를 100만원 납부한 경우,

24년 5~12월까지의 기간만큼의 보험료만 기재를 해야하는지 아니면 납부한 100만원 전액을 기재해야하는지 궁금합니다.

답변부탁드립니다!!

Answer 1

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

1) 법인의 세무조정시 업무용 승용차에 대한 보험료는 당해 과세기간에

해당하는 보험료를 말합니다. 즉 당해 과세기간에 납입한 보험료가 아닌

당해 과세기간에 해당하는 보험료를 말합니다.

2) 자동차 보험료가 과세기간에 걸친 경우 직전 과세기간에 납입한 보험료

중 미경과 기간에 대한 보험료는 선급보험료 처리 후 당해 과세기간이 개시

되는 시점에 당해 과세기간의 보험료로 처리하고 당헤 과세기가에 납입한

보험료 중 당해 과세기간에 해당하는 기간의 보험료가 업무용 승용차에

대한 보험료에 해당합니다.

답변이 도움이 되기를 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 김지현 세무사입니다.

25년도 분은 선급보험료로 하시고 24년도 분만 보험료 입니다.

따라서 24년도분 보험료를 기재하시면 되겠습니다.

감사합니다.

Answer 3

안녕하세요. 박성진 세무사입니다.

선급보험료는 기간안분하는 것으로

전년도 불입한 24년 1월~5월+당기불입액 24년5월~12월분으로 계산하게 됩니다.

Answer 4

안녕하세요. 양승용 세무사입니다.

기간귀속에 의해 선급비용 처리하고 남은 보험료만 기재하는 것입니다.

그 이유는 회사가 손금으로 처리한 업무용승용차 관련비용 중에서 사적으로 사용한 부분을 부인하기 위해 해당 서식을 작성하는 것이기 때문입니다.

감사합니다.

Answer 5

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

실제 해당연도에 납부한 보험료를 기재하시면 되며 기간별로 안분하지 않으셔도 관계 없습니다.