외감법인 회계처리관련 세무조정 여부와 조정등록 문의

Question

외감법인회계처리 입니다. 세무조정 여부 및 조정등록에대해 알려주시면 정말 감사하겠습니다.

1. 적립식보험 기말잔액 수정 : 적립식보험 100/ 이자수익 100

2. 선급금 대손충당금 설정 : 기타의대손상각비(영업외비용) 100 / 대손충당금(선급금) 100

3. 차입금 미지급이자 계상 이자비용 100 미지급비용 100

4 차입금 유동성 대체 장기차입금 100 유동성장기부채 100

5. 2024년도발생연차 미지급비용 계상 급여(판관비) 100 미지급비용 100

6. 퇴직보험예치금 계정과목 변경 퇴직보험예치금 100 퇴직연금운용자산 100

7. 퇴직급여충당금 설정 전기오류수정손실(이익잉여금) 100 / 퇴직급여(판관비) 60 퇴직급여(제조원가) 140

8 회수가능성 고려하여 대손 충당금 설정함 대손상각 100 대손충당금 100 (1% 초과금액있음)

1-8번 입니다 부탁드립니다.

Answer 1

안녕하세요. 양승용 세무사입니다.

1. 임의평가증이므로 익금불산입 적립식보험 100 (-유보)

2. 설정가능채권 및 설정률에 맞게 계상했다면인지 세무조정x 아니라면 손금불산입 대손충당금 100 (유보)

3. 세무조정 없음(단, 업무무관자산이 있는 경우 지급이자 손금불산입 조정)

4. 세무조정 없음

5. 미지급연차수당은 세법상 인정되지 않으므로 손금불산입 미지급비용 100 (유보)

6. 연금충당금을 설정하였으면 세무조정 x, 아니면 퇴직연금충당금 한도액만큼 손금산입 퇴직연금충당부채 (-유보)

7. 전기오류수정손실 손금산입 후 퇴직급여충당부채 한도초과액 만큼 손금불산입(유보)

8. 2023 대손율과 1%중 큰 비율보다 높게 설정되었다면 초과분 만큼 손금불산입 대손충당금(유보)

감사합니다.