부가가치세 신고시 매입처별계산서합계표 및 고정자산취득명세서 질의

Question

1. 부가세신고시 매입처별계산서합계표(매입처별세금계산서합계표 아님) 불성실기재 혹은 착오기재도 가산세등 문제가되는부분이있나요?

면세계산서라 부가세 0원이라 매입공제받는부분이없어서 큰문제는 안될것같은데 정확한 사실을 알고싶습니다.

2. 부가세납부시에는 고정자산취득명세서가 조금틀려도되나요?(법인카드 취득분 누락)조기환급받을 시 고정자산취득명세서 필수라고알고있어서요.

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현재 세금계산서 고정자산취득 건은 고정자산코드를 사용하고있어서 부가세신고시 바로집계가되는데,

법인카드로 고정자산취득 건은 법인카드코드를 사용하는중이라 부가세신고시 별도로 발라내서 고정자산취득명세서에 넣는 작업이 누락되있더라고요 혹시 문제가 되는부분이있나요?

(저는 이직 후에 처음 신고하는중인데..이전 자료들이..문제가ㅠㅠ)

Answer 1

안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.

1. 제121조제5항의 규정에 의하여 매출ㆍ매입처별계산서합계표를 동조에 규정된 기한내에 제출하지 아니하거나 제출한 경우로서 그 합계표에 대통령령이 정하는 기재하여야 할 사항의 전부 또는 일부가 기재되지 아니하거나 사실과 다르게 기재된 경우에도 가산세 부과대상입니다.

2. 틀려도 되는 정도가 어느정도인지 모르겠으나 정확하게 신고하셔야 합니다.

Answer 2

안녕하세요. 백승호 세무사입니다.

부가가치세 신고시 고정자산매입란에 기재된 사항을 결산시 고정자산으로 등록하고 차후 폐업시잔존재화 등 간주공급에 해당할 경우 고정자산에 대해 간주공급 신고를 하면 될 것으로 보입니다.