자산과 부채의 동시 누락 수정 분개 문의드립니다.

Question

24년 12월 차량운반구 5500에 구입하였고, 세금계산서를 25년 1월에 받았습니다.

발급시기가 맞지 않다고 하여 뒤늦게 25년 세금계산서를 취소하고 24년 12월로 발행하면서 법인세 수정신고를 하여야 합니다.

당초 올바른 분개는

"차량운반구 5000, 부가세대급금 500 / 미지급금 5500"

이나 이 부분이 전부 누락이 되었습니다

24년도 법인세 세무조정은 어떻게 작성하여야 할까요?

24년도 법인세 수정신고

익금산입 차량운반구 5000 (+유보)

익금산입 부가세대급금 500 (+유보)

익금불산입 미지급금 5500 (+유보)

25년도 결산

(차변) 차량운반구 5000 / (대변) 미지급금 5500

(차변) 부가세대급금 500

25년도 법인세 정기 신고

익금산입 미지급금 5500(-유보)

익금불산입 차량운반구 5000(-유보)

익금불산입 부가세대급금 500(-유보)

이렇게 처리하는 것이 맞을까요?

자산만 누락 된 경우 전기오류수정이익으로 처리하고, 부채만 누락 된 경우 가지급금에 대한 인정이자를 계산하여 상여처리 하던데 동시에 같이 누락 된 경우 유출 된 현금이 없으니 동시에 분개와 세무처리 하면 되는지 궁금합니다

Answer 1

안녕하세요. 부창윤 세무사입니다.

차량운반구 회계처리에 대해 문의주셨는데요.

부가세 대급금을 남겨놓으신것으로 보아 매입세액공제가 가능한 차량운반구라고 가정하겠습니다.

아래와 같이 세무조정할 것으로 생각됩니다.

-24년 세무조정 (부가가치세 경정청구 포함)

<익금산입> 차량운반구 5000 유보

<익금산입> 부가세대급금 500 유보

<익금불산입> 미지급금 5,500 (-)유보

-25년 수정분개 (부가가치세 수정신고 포함)

차) 차량운반구 5,000 대) 미지급금 5,500

부가세 대급금 500

-25년 세무조정

<익금불산입> 차량운반구 5,000 (-)유보

<익금불산입> 부가세대급금 500 (-)유보

<익금산입> 미지급금 5,500 유보

24년도, 25년도 자본금과 적립금 조정명세서(을)표도 해당 사항에 맞게 신고하시면 되겠습니다.

도움이 되셨길 바랍니다.