부가세 세금계산서 청구는 누가 해야하나요?

Question

법인 프랜차이즈 본사를 운영중에 있으며, 매월 매출액의 일정 % 금액 만큼 지점(개인사업자)에 정산 지급하고 있습니다.

예를 들어, 지점(개인사업자)에 이번달 정산 금액(개인사업자에게 송금해야할 금액) 이 3,000,000(3백만) 원 이라면,

1. 전자세금계산서 발행은 법인 본사 or 지점(개인사업자) 누가 누구에게 발행 청구 해야하는지 궁금합니다.

2. 세금계산서 청구한다면 공급가액 300만 + 부가세 30만 = 합계 금액 330 만 원을 청구해야하는지.or 합계금액 300만원에 맞는 공급가액, 세액 설정해야하는지.

2-1. 정산 금액이 300만원 이지만, 부가세 포함 330만원 세금계산서 청구를 받는게 맞다면 실제 정산금액 300만원이 아닌 330만원을 지점에 송금해야하는지

위 3가지 답변 부탁드립니다.....

Answer 1

안녕하세요. 박성진 세무사입니다.
세금계산서는 용역이나 재화를 제공하고 대금을 받는 쪽에서 발급하는 것입니다.

세금계산서 발행금액에 대해서는 계약내용을 확인해보셔야 할 듯 합니다.

계약서등에 공급가액 별도나 다른 명시가 없는 경우에는 지급금액에 부가세가 포함되어있다고 보게 됩니다.

Answer 2

안녕하세요. 정동호 세무사입니다.

1. 전자세금계산서 발행은 법인 본사 or 지점(개인사업자) 누가 누구에게 발행 청구 해야하는지 궁금합니다.

세금계산서는 매출자(공급하는자)가 매입자(공급받는자)에게 발행하는 것입니다.

2. 세금계산서 청구한다면 공급가액 300만 + 부가세 30만 = 합계 금액 330 만 원을 청구해야하는지.or 합계금액 300만원에 맞는 공급가액, 세액 설정해야하는지.

당초 계약에서 정산금액에 부가세 별도라고 기재시에는 330, 포함이라고 기재하고나, 아무언급이 없으면, 300을 청구합니다.

2-1. 정산 금액이 300만원 이지만, 부가세 포함 330만원 세금계산서 청구를 받는게 맞다면 실제 정산금액 300만원이 아닌 330만원을 지점에 송금해야하는지

청구하는 금액이나, 송금하는 금액이나 부가세가 과세되는 거래라면 당연히 포함한 금액입니다.

Answer 3

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.

세금계산서는 재화 또는 용역을 공급하는 자가 공급받는 자에게 발급하는 것이므로 공급자가 누구인지에 따라 달리 보아야 합니다.

한편, 공급하는 자는 공급받는 자로부터 부가가치세를 징수하여 납부하고, 공급받는 자는 매입세액을 공제받는 것으로 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 대가를 정산하는 경우라면 부가가치세를 포함하여 정산하여야 하며, 부가가치세를 포함하여 송금하여야 합니다.

Answer 4

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.

1. 전자세금계산서 발행은 법인 본사 or 지점(개인사업자) 누가 누구에게 발행 청구 해야하는지 궁금합니다.

☞☞☞ 세금계산서는 돈을 받는 사업자, 즉 매출로 신고해야하는 사업자가 발행하는 것입니다.

2. 세금계산서 청구한다면 공급가액 300만 + 부가세 30만 = 합계 금액 330 만 원을 청구해야하는지.or 합계금액 300만원에 맞는 공급가액, 세액 설정해야하는지.

☞☞☞ 공급가액 3백만원 부가가치세 30만원으로 세금계산서를 발급하면 됩니다. 일반적으로 사업자끼리는 부가세 별도를 당연히 인식합니다.

2-1. 정산 금액이 300만원 이지만, 부가세 포함 330만원 세금계산서 청구를 받는게 맞다면 실제 정산금액 300만원이 아닌 330만원을 지점에 송금해야하는지

☞☞☞ 네.. 부가가치세까지 지점으로 송금해야 합니다.

답변이 도움 되셨길 바랍니다.

Answer 5

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

1. 세금계산서 발행은 매출자가 합니다. 따라서 위의 경우, 매출자인 개인사업자인 것입니다.

2. 공급가액이 300만원일 경우, 부가가치세는 별도로 하여 330만원을 발행하는 것입니다.

3. 부가가치세를 포함하여 330만원의 세금계산서를 발급받았다면, 330만원을 송금해야 하는 것입니다. 송금한 330만원 중, 부가가치세인 30만원은 부가가치세 신고를 통하여 환급받을 수 있습니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.