의제매입세액 공제액은 종소세 때, 필요경비에서 차감하는 거죠?

Question

부가세 신고할 때 공제받은 것들 중,

전자신고공제액나 세금계산서발행공제액은 기타수입으로 산입하고

의제매입세액공제액은 필요경비(매입비용) 에서 빼는 거 맞나요?

Answer 1

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

개인 부가가치세 과세사업자가 부가가치세 전자신고 등을 한 경우의 전자신고

세액공제액과 전자세금계산서 발행세액공제액은 소득세 확정신고시에 수입

금액에 산입해야 합니다.

또한, 부가가치세 과세사업자가 과세사업에 사용하기 위하여 부가가치세 면제

재화 구입에 대한 의제매입세액을 공제받는 경우 매입가액에서 차감하게 됩니다.

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Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

의제매입공제를 받은 금액은 재고에서 차감이 되는 것입니다. 전자신고공제나 세금계산서 발행 공제액은 종합소득세 신고시 수입에 포함되지 않습니다.

도움이 되셨길 바랍니다.