상속세 신고시 금융재산공제 항목은 어떻게 적용하나요?

Question

안녕하세요?상속세를 신고하려니, 금융재산상속공제 항목이 있어 문의드립니다.질문1)해당공제가 금융재산이 상속되면, 신고시 적용이 되는 항목인가요?질문2)상속개시일 당시의 예금을 기준으로 하는지,사전증여금까지 포함한 전체 금융재산액으로 계산하는건지 궁금합니다.질문3)금융재산의 20%로 계산을 하고, 이 금액이 2천만원 이하일 시 2천만원으로 신고를 하면 되는건가요?

문용현 세무사 · Accepted Answer

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

1. 네 맞습니다.

2. 상속개시일 현재 순금융재산을 말합니다. 순 금융재산이란 금융재산에서 금융기관차입금을 차감한 금액을 말합니다.

3. 맞습니다.

순금융재산 2천만원 이하 : 순금융재산 전체

순금융재산 2천만원 초과 ~ 1억원 이하 : 2천만원

순금융재산 1억원 초과 : MAX[순금융재산가액x20%, 2억원]

도움이 되셨길 바랍니다. ㄱ마사합니다.

전영혁 세무사 · Answer

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 전영혁세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

1. 거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시된 경우 상속개시일 현재 상속재산가액 중 금융재산의 가액이 포함되어 있는 때에는 그 금융재산가액에서 금융채무를 차감한 가액(이하 ‘순금융재산의 가액’)을 공제합니다. 상속세 신고 시 신고서에 반영하시면 됩니다.

2. 상속개시일전 상속인에게 증여한 금융재산으로써 상속재산에 가산하는 금액에 대하여는 금융재산상속공제를 받을 수 없는 것입니다.

https://txsi.hometax.go.kr/docs/customer/case/qna_view.jsp?log_docu_kind=%EC%A7%88%EC%9D%98&log_textItem=21&andSearchWord=&docu_kind=%EC%A7%88%EC%9D%98&textItem=21&textItemNm=%EC%83%81%EC%86%8D%EC%A6%9D%EC%97%AC%EC%84%B8&cpage=1&keytype=taxitem_cd&keyword=21&where_str=&body=1&docu_no_str=&juje_title=null&juje_jomun_key=null&juje_law_id=null&docu_no=28716&Sorttype=titlenote&view_list_nums2=titlenote&seltype=1&searchWord=

3. 금융재산은 순금융재산의 20%(순금융재산이 2천만원 이하일 경우 전액)에 해당하는 금융재산상속공제(2억원 한도)를 적용받을 수 있습니다.

다한회계법인 · Answer

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이정실 회계사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

금융재산공제

거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시된 경우 상속개시일 현재 상속재산가액 중 금융재산의 가액이 포함되어 있는 때에는 그 금융재산가액에서 금융채무를 차감한 가액(이하 ‘순금융재산의 가액’)을 공제합니다..

공제대상이 되는 금융재산가액은「금융 실명거래 및 비밀 보장에 관한 법률」제2조 제1호에 규정된 금융기관이 취급하는 예금·적금·부금·주식 등이며 최대주주 또는 최대출자자가 보유하고 있는 주식 또는 출자지분은 포함되지 않습니다.

상속세 신고기한 내 신고하지 아니한 타인명의 금융재산은 포함되지 않습니다.

마승우 세무사 · Answer

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 마승우 세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

상속개시일 현재 상속재산 중 금융채무를 차감한 금융재산에 대해 상속공제가 적용됩니다. 사전에 증여한 금융재산은 제외됩니다. 순금융재산가액이 2천만원 이하일 경우 2천만원이 아닌 해당 금액을 공제합니다.