개인 이자소득 법인대리신고시 분개

법인→개인에게 자금 대여를 하고 개인이 법인에게 대여금 이자를 지급했습니다.

이자 지급시 이자에 대한 원천세 신고를 법인이 대리로 신고하기로 했습니다.

원래 이자 받을때

보통예금xxx/이자수익xxx

선납세금xxx

선납세금xxx

이리 분개하는걸로 알고 있는데 법인이 대리로 신고시 원천세 분개는 어떻게 해야 하나요?

또한 개인에게 이자 받을시 비영업대금 (27.5%)를 제외하고 받아야 하는지요