법인세 간편신고를 하려 합니다. 부가세 환급은 표준대차대조포 나 표준손익계산서에서 어느 계정과목에 넣어야 할까요?

Question

매출이 없는 무실적 법인으로 법인세 간편신고를 하려 합니다. 부가세 환급은 표준대차대조포 나 표준손익계산서에서 어느 계정과목에 넣어야 할까요.

Answer 1

안녕하세요. 배수 세무사입니다.

부가가치세 환급금의 경우

일반적으로

6/30일

부가세예수금 xxx/부가세 대급금 xxx

미수금 xxxx

7/30 환급 발생시

보통예금 xxx/미수금 xxx

이를 통해 재무제표에서 없어지는데 2기 분의 경우 그다음해로 이월되기때문에

일반적으로 미수금으로 처리합니다.

감사합니다.

Answer 2

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.

부가가치세 환급액은 미수금으로 표준대차대조표에 미수금으로 기재하시면 되고, 손익계정은 아니므로 손익계산서에는 기재되지 아니합니다.

Answer 3

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

부가가치세 환급세액은 자산(계정과목 : 미수금)이기 때문에 대차대조표의 자산에 입력합니다.

도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

Answer 4

안녕하세요. 박성진 세무사입니다.

부가세 대급금계정, 미수금계정, 아니면 기타 유동자산에 미환급세액으로 하나 만드셔서 입력하셔도 됩니다.