법인세 환급액관련 소득금액조정합계표

Question

작년에 법인세 환급액이 발생했습니다 올해 세무조정을 하는데 법인세 환급액은 익금불산입이라고 해서요

이 환급액은 은행이자소득 선납세금분입니다.

그럼 소득금액조정합계표에 기타사외유출로 넣어야하는건가요?

안 넣어도 된다고 하시는분도 계셔서 질문올립니다.

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

원칙적으로 법인세환급액은 익금불산입니다. 장부에 환급액을 수익으로 인식하셨다면 익금불산입으로 세무조정을 하셔야 합니다.