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답변 내역

임대보증금 간주임대료 계산문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.간주임대료의 공급시기는 발생주의로 인식합니다. 따라서, 임대보증금의 수령 여부와 관계 없이 임대개시일부터 일할로 계상하여 예정신고기간 또는 과세기간의 종료일에 계상된 간주임대료를 공급가액에 포함시켜서 부가가치세 신고를 해야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.05.20
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숙박업 무료식사 세액공제문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.숙박업을 하면서 손님들에게 무료 식사와 음료수를 제공하는 것은 부가가치세법상 용역의 무상공급에 해당되고, 숙박 사업에 필수적인 용역이라고 볼 수 있습니다. 재화의 무상공급에 해당할 경우, 간주공급의제를 통해 기 공제된 매입세액 공제가 취소되지만, 용역의 무상공급일 경우는 그에 해당하지 않습니다. 따라서 공제가 가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
20.05.20
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신용카드나 체크카드의 소득공제률은 뭔가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.신용카드 공제는 총 급여의 25% 초과사용해야 적용이 됩니다. 25% 이하 사용하면 공제금액은 없습니다. 공제율은 체크카드는 30%, 신용카드는 15%입니다. 숫자로 예를 들면 편할 것 같습니다.총급여 : 10,000,000원 (신용카드 등의 공제를 적용받기 위한 신용카드 등 최저사용금액 : 2,500,000원(25%))실제 체크카드 사용 금액 : 3,000,000원공제대상금액 : (3,000,000원 - 2,500,000원) * 30%(체크카드공제율) = 150,000원이렇게 150,000원이 소득공제 대상이 되는 것입니다. 150,000원이 전부 소득공제가 되는 것은 아니고 세법상 일정 한도 내의 범위에서만 공제가 가능합니다. 총급여의 25% 이상을 카드 등으로 사용하신다면,체크카드 공제율이 신용카드 공제율의 2배이므로 체크카드를 사용하는 것이 연말정산 시 유리합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
20.05.20
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부모님 생활비, 증여세과세여부에 관해 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.사회 통념상 인정되는 피부양자의 생활비는 증여재산에 대해 비과세가 적용됩니다. 하지만 그 생활비를 실제로 생활하는 데 필요한 곳에 사용하는 것이지, 취득한 생활비를 통해 정기예금이나, 주식, 토지 등의 매입자급으로 사용하는 경우에는 생활비로 보지 않습니다. 아래는 생활비와 관련된 증여세 법령입니다. 도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.상속세및증여세법 제46조 【비과세되는 증여재산】다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 금액에 대해서는 증여세를 부과하지 아니한다.5. 사회통념상 인정되는 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비, 그 밖에 이와 유사한 것으로서 대통령령으로 정하는 것기본통칙 46-35...1 [비과세 증여재산의 범위]① 법 제46조 제5호에 따른 증여세가 비과세되는 생활비 또는 교육비는 필요시마다 직접 이러한 비용에 충당하기 위하여 증여로 취득한 재산을 말하는 것이며, 생활비 또는 교육비의 명목으로 취득한 재산의 경우에도 그 재산을 정기예금적금 등에 사용하거나 주식, 토지, 주택 등의 매입자금 등으로 사용하는 경우에는 증여세가 비과세되는 생활비 또는 교육비로 보지 아니한다.
세금·세무 / 증여세
20.05.20
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회사사정 상여금 미지급관련 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.근로소득에 대한 원천징수 신고는 급여를 지급한 날의 다음달 10일까지 신고를 하는 것입니다. 따라서 실제로 급여를 지급하지 않았더라면 미지급분은 신고를 하지 않는 것입니다. 다만, 지급시기 의제라는 것이 있습니다. 일정시점까지 소득 미지급시, 지급한 것으로 의제하는 것을 말합니다. 1~11월분의 급여를 지급하지 않았을 경우 12/31에 지급한 것으로 보며, 12월분에 대한 급여를 지급하지 않았을 경우에는 다음연도 2월말일까지 지급한 것으로 봅니다. 연말정산이 3/10까지이기 때문입니다.상여가 지급할 것이 확실하지 않다면 미리 원천세 신고를 하지 마시고, 상여가 확실하게 나간 다음 달에 신고하는 것을 추천드립니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
20.05.20
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재화의 저가공급에 따른 세무문제 문의드려요
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.거래상대방이 특수관계자가 아닐 경우, 재화를 무상으로 공급할 경우에 사업상증여에 해당하여 시가로 공급가액이 결정되어 부가가치세를 신고해야 합니다.하지만 재화를 저가에 공급했을 경우에는 실제 거래가액이 공급가액이 되므로, 부가가치세법상 특별한 제재는 없습니다. 부가가치세 매입세액은 공제가 가능합니다.만약 거래 상대방이 특수관계에 해당한다면 무상공급이든 저가공급이든, 재화의 공급가액은 시가가 됩니다. 이 경우 역시, 매입세액은 모두 공제가 되는 것입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.05.20
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외화 이자소득 회계처리할 시 어떤환율로 적용하여 원화로 환산하여야 할까요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.소득세법상 이자소득의 귀속시기는 이자 수령일이라고 보시면 됩니다. 따라서 수령일 당시의 기준환율을 적용하면 되는 것입니다. 아래는 국세청 상담 내역입니다.거주자가 외국법인이 발행한 외화증권에 투자하여 이자・배당을 받는 경우 당해 외화소득에 대한 총수입금액의 수입시기는 소득세법시행령 제45조 및 제46조 각호의 규정에 의하여 판단하는 것이며, 당해 외화소득의 원화환산은 당해 이자・배당 소득에 대한 수입시기 현재의 외국환관리법에 의한 기준환율 또는 재정환율로 하는 것입니다도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.05.20
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근로소득, 사업소득 합쳐서 신고할 때 신용카드 질문드립니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.신용카드 소득공제는 근로소득자에 한하여 적용받을 수 있습니다. 따라서, 신용카드 공제의 한도도 근로로 인한 총 급여로 계산되기 때문에 사업소득을 합쳐서 종합소득 신고를 하더라도, 신용카드 공제는 연말정산시와 동일합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
20.05.20
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기타소득 300만원 미만 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.기타소득이 300만원 이하일 경우에는 분리과세와 종합과세 중 유리한 것으로 선택해서 신고가 가능합니다. 다만, 계약금이 대체된 위약금은 무조건 종합과세가 됩니다. 계약금이 위약금으로 대체된 경우에는 원천징수를 하지 않았기 때문입니다. 그 외 무조건 종합소득신고로 해야하는 기타소득은 없습니다. 오히려, 복권당첨소득 등의 몇몇 소득은 무조건 분리과세가 적용됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
20.05.20
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건설현장 인건비신고 관련하여 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.필요경비로 인정 받으실 수 있습니다. 하지만 미장님은 종합소득신고 때 다른 인부3명의 소득을 포함한 소득이 신고 되기 때문에 세금이 본래의 본인 몫보다 많이 나올 수 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 법인세
20.05.19
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