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답변 내역

법인 이월과세 신고 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.조세특례제한법상 포괄양수도로 인한 법인전환의 양도소득세 이월과세 요건은 법인설립일로부터 3개월 이내 신규 법인에게 사업에 관한 모든 권리 의무를 포괄 양도한 경우로서, 신규 법인의 납입자본금이 개인사업장의 순자산가액(시가) 이상이어야 합니다. 또한, 업종이 소비성 서비스업에 해당될 경우에 양도소득세 이월과세는 적용이 불가능합니다.해당 요건을 충족하더라도 법인설립일로부터 5년 이내 법인이 승계받은 사업을 폐지하거나, 해당 출자지분의 50%이상을 처분한 경우에는 해당 사유가 발생한 달의 말일로부터 2개월 이내에 이월과세액을 양도소득세로 납부해야합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 법인세
20.06.08
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성실신고사업장 소득세 분납과 관련해서 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.종합소득세는 납부세액이 천만원 초과할 경우 2개월 이내 분납할 수 있습니다. 가산세를 제외한 납부할 세액이 2천만원 이하일 경우 천만원을 초과하는 금액을 분납할 수 있으며, 납부세액이 2천만원 초과할 경우에는 납부할 세액의 50%이하를 분납할 수 있습니다. 따라서 납부할 세액이 1억이라면 50%이하인 최대 5천만원까지가 8월 말까지 납부할 수 있는 분납 대상입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
20.06.08
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회사 직원에게 전세금 지원 가능?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.2019년까지는 중소기업 포함 모든 법인에서 임직원의 주택자금대여를 할 경우 이를 가지급금으로 보아 인정이자 등의 세무조정 등이 발생했지만, 2020년 법인세법이 개정되면서 2020년부터 중소기업 직원의 주택자금 대여금은 가지급금으로 보지 않고, 일반 대여금으로 보기 때문에 별도의 세무조정이 발생하지 않습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 법인세
20.06.07
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부부 1세대 1주택 가능한가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.동일세대원이 1주택을 공동 소유 했을경우, 1세대 1주택이 되는 것입니다. 따라서, 세대원이 1주택을 공동소유하고 해당 주택 지분을 양도하였을 경우, 1세대 1주택 양도소득세 비과세를 적용받을 수 있을 것으로 판단됩니다. 다음은 관련 국세청 내용입니다.1세대1주택 비과세는 거주자 및 그 배우자가 그들과 동일한 주소 또는 거소에서 생계를 같이 하는 가족과 함께 구성하는 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 해당 주택의 보유기간이 2년 이상인 경우를 말합니다.[단, 양도가액 9억원을 초과하는 경우 초과분에 대하여 과세]소득세법시행령 제154조의2에 따라 1주택을 여러 사람이 공동으로 소유한 경우 특별한 규정이 있는 것 외에는 주택 수를 계산할 때 공동 소유자 각자가 그 주택을 소유한 것으로 보는 것으로 별도세대원이 공동 소유한 경우 각각 1주택을 소유한 것으로 보는 것이나, 1세대1주택 비과세 규정은 세대단위로 판정하는 것으로 동일세대원인 공동소유자가 1주택을 소유한 경우 1세대1주택에 해당되는 것입니다. 따라서, 귀 사례의 경우 부부는 동일세대에 해당하므로 해당 세대에 1주택을 보유하고 있으며 보유기간이 2년 이상이므로 양도소득세 비과세에 해당되는 것으로 사료됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 기타 세금상담
20.06.07
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유형자산 처분연도에 감가상각비 인식해줘야 하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.간편장부대상자의 사업자의 유형자산 처분손익은 사업소득상 필요경비에 포함되지 않습니다. 따라서, 당기 중 유형자산을 처분하더라도 그 기간까지 감가상각비를 인식해야, 그 기간동안 감가상각비를 필요경비에 산입할 수 있습니다. 감가상각비를 인식하지 않고, 유형자산처분손익으로 손익을 인식하게 되면 필요경비에 산입이 되지 않습니다. 반면, 복식부기의무자는 유형자산처분손익(토지, 건물 제외)은 필요경비에 산입이 가능하므로, 감가상각비를 인식하지 않고 처분을 하더라도 필요경비에 산입이 됩니다. 법인 역시 감가상각비를 별도로 인식하지 않고 모두 처분손익으로 손금이 가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.06.07
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경정청구는 어떻게 할 수 있는건가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.경정청구는 법정신고기한이 지난 후 5년이내 하는 것입니다. 경정청구는 이미 정상적으로 신고 및 납부한 세금 중, 과다 납부한 세금이 있다면 해당 세금을 다시 돌려줄 것을 세무서에 요청하는 제도입니다. 통상적으로 경정청구를 하게 되면 세무서는 2달 이내에 환급여부를 결정하게 됩니다. 개인사업자의 경우, 경정청구는 홈택스의 종합소득세 경정청구 메뉴를 통해 간편하게 할 수 있습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 세무조사·불복
20.06.07
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상품을 폐기했을 때 회계처리 어떻게 하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.일반적인 재고자산의 폐기처분할 경우 정상감모로 보아 매출원가에 포함하면 되고, 그 외 의 도난 등 비정상적인 재고손실은 영업외비용으로 회계처리하면 적절합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.06.07
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매입, 매출시에 택배비 회계처리 맞는지 확인부탁드립니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1) 타인으로부터 자산을 매입할 경우, 자산취득부대비용은 자산의 가격에 포함됩니다. 따라서, 택배비를 재고자산의 가액에 가산하는것 맞습니다.2,3) 매출을 22,500원으로, 비용을 2,500원으로 인식하였다면 순 손익은 20,000원이 맞습니다. 문제 없습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.06.07
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도서 구입비용 어떻게 처리하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.보통 사업과 관련된 도서를 구입했을 경우 , 도서인쇄비 등으로 회계처리를 합니다. 보통 교육훈련비는 임직원들이 업무 관련 강의를 수강할때 사용하는 계정입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
20.06.07
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마른김을 재가공하는 경우 의제매입세액공제 받을수 있나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.면세되는 김을 매입한 후, 가공과정을 거쳐 과세로 공급했을 경우에는 당연히 의제매입세액 공제를 적용받을 수 있습니다. 다음은 관련 국세청 예규 내용입니다.부가가치세가 면세되는 해조류(김)는 부가가치세법시행규칙 제10조 〔별표1〕에 의하여 신선한 것과 냉장・냉동・염장・염수장 또는 건조한 것에 한하며, 열을 가하는 등 본래의 성질이 변하는 정도의 가공을 거친 김은 부가가치세가 과세되는 것으로 본래의 성질이 변하는 정도의 가공을 거친 것인지는 사실판단할 사항이나, 아래 사례와 같이 구이과정을 거쳐 포장판매하는 부가가치세가 과세되는 것으로서 면세로 공급받은 일반김 구입분에 대하여는 의제매입세액공제가 가능할 것으로 판단됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.06.07
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