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세금계산서 끊으려 하는데 가산세가 어떻게 나오나요??
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.매출자 : 세금계산서를 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 발급하는 경우는 공급가액의 1%의 지연발급 가산세가 부과됩니다. 또한, 예정신고 과소신고에 대한 과소신고가산세, 납부불성실 가산세가 적용됩니다.매입자 : 공급시기 이후에 발급받은 경우로서 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 발급받은 경우 0.5%의 지연수취 가산세가 적용됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
20.06.08
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비영리법인 수익사업 과세대상 여부에 대해 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.학술대회를 통한 광고수익 뿐만 아니라 학술대회 등록비도 과세대상으로 판단됩니다. 다음은 관련된국세청 예규 내용입니다.(법인세 분야) 비영리법인이 학술대회 등을 개최하여 발생하는 참가비 수입, 부스임대수익 및 광고수익에 대하여는 수익사업에 해당하여 법인세 과세대상이 되는 것으로 판단됩니다. ※ 참고사례(법인-300, 2010.03.26.)(사)○○○가 제17회 ×××세계대회를 주관하면서 학술대회 부문에서 발생하는 참가비 수입, 전시부문에서 발생하는 부스임대 수입ㆍ설치비 수입ㆍ입장료 수입 및 광고수입은 수익사업에 해당되어 법인세 과세대상이 되는 것이며, ×××세계대회의 성공적 개최를 위하여 국토해양부 및 ◈◈공사로부터 대가관계 없이 국고보조금 및 지원금을 지원받는 경우 동 국고보조금 등은 수익사업 소득에 해당하지 않는 것임.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 법인세
20.06.08
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파견근로자 출장비 지원관련해서 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.파견 용역을 공급 받는 법인이 파견근로자에게 각종 수당을 지급할 경우에는, 파견근로사에게 이를 통보하고 용역의 대가에 포함시키는 것이며, 통보받은 파견사업주는 해당 파견근로자에게 해당 수당과 근로소득을 합하여 근로소득을 지급하는 것입니다. 다음은 관련된 국세청 해석입니다.근로자파견계약에 따라 파견사업주로부터 근로자를 파견받아 용역을 제공받는 법인이 동 계약 조건에 따라 파견근로자에게 직접 지급하는 출장비 등은 인력공급에 대한 용역의 대가에 포함하는 것이나, 별도의 약정없이 지급하는 출장비 등은 접대비로 보는 것입니다.근로자파견 계약에 의하여 근로를 제공하고 사용사업주로부터 직접 지급받는 금액(각종 수당 포함)은 소득세법 제20조의 규정에 의한 근로소득의 범위에 포함되는 것이며, 동 계약에 의하여 파견근로자를 사용하는 사용사업주가 직접 파견근로자에게 별도의 수당을 지급하는 경우에는 수당지급내용을 파견사업주에게 통보하여야 하고, 통보받은 파견사업주는 동 파견근로자의 수당을 근로소득과 합하여 소득세법 제134조의 규정에 따라 매월 간이세액표에 의한 세액을 원천징수하여 납부하는 것임.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 법인세
20.06.08
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주거용 오피스텔 부가세 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.오피스텔을 실제적으로 임차인에게 상시 주거용 주택으로 임차할 경우 부가가치세법상 면세 용역이기 때문에, 계산서를 발급해야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
20.06.08
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주택 월세소득 신고대상이면, 관리비는 어떻게 처리하는게 맞나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.주택의 임대소득은 월세+간주임대료+관리비 등으로 구성되어 있습니다. 따라서 임차인에게 받는 관리비 중, 각종 납부대행공과금을 제외하고 임대인에게 귀속되는 관리비가 있다면 과세 대상입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
20.06.08
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개인사업자의 기부금 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.법인사업자든 개인사업자든 객관적으로 기부금을 지출했다는 증빙이 있다면 해당 기부금은 공제 가능합니다. 법인은 대표이사와 별개의 인격체이기 때문에 법인의 사업자등록번호가 기재되는 것이고, 개인사업장의 경우는 주민등록번호든, 개인사업자등록번호이든 객관적인 증빙이 있다면 상관이 없습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 법인세
20.06.08
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주식양도계약서 작성관련해서 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.소득세법상 주식의 양도 시기는 잔금청산일과 명의개서일 중 빠른날입니다. 따라서, 두 날 중 빠른 날이 속하는 반기의 말일로부터 2개월 이내에 양도소득세를 신고, 납부하면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.06.08
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매입세액 공제 못받은 매입세액 비용처리라도 가능할지요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.공제받지 못한 매입세액은 당연히 필요경비로 처리하는 것입니다. 공제받는 매입세액은 추후에 다시 돌려받기 때문에 순자산 감소에 해당하지 않아 부가가치세 매입세액이란 계정으로 자산처리를 하는 것입니다. 그 외에 공제받지 못하는 매입세액은 순자산의 감소이기 때문에 비용으로 처리합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
20.06.08
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법인 이월과세 신고 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.조세특례제한법상 포괄양수도로 인한 법인전환의 양도소득세 이월과세 요건은 법인설립일로부터 3개월 이내 신규 법인에게 사업에 관한 모든 권리 의무를 포괄 양도한 경우로서, 신규 법인의 납입자본금이 개인사업장의 순자산가액(시가) 이상이어야 합니다. 또한, 업종이 소비성 서비스업에 해당될 경우에 양도소득세 이월과세는 적용이 불가능합니다.해당 요건을 충족하더라도 법인설립일로부터 5년 이내 법인이 승계받은 사업을 폐지하거나, 해당 출자지분의 50%이상을 처분한 경우에는 해당 사유가 발생한 달의 말일로부터 2개월 이내에 이월과세액을 양도소득세로 납부해야합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 법인세
20.06.08
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성실신고사업장 소득세 분납과 관련해서 문의드립니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.종합소득세는 납부세액이 천만원 초과할 경우 2개월 이내 분납할 수 있습니다. 가산세를 제외한 납부할 세액이 2천만원 이하일 경우 천만원을 초과하는 금액을 분납할 수 있으며, 납부세액이 2천만원 초과할 경우에는 납부할 세액의 50%이하를 분납할 수 있습니다. 따라서 납부할 세액이 1억이라면 50%이하인 최대 5천만원까지가 8월 말까지 납부할 수 있는 분납 대상입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
20.06.08
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