답변 내역

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.이번(1월~2월)에 하는 연말정산은 근로자 본인이 직접하는 홈택스 등에서 하는 것이 아니라 1월~2월에 회사의 일정에 따라 회사에 연말정산자료를 제출하여 회사가 연말정산을 하는 것입니다. 이때 월세 자료도 같이 제출하면 됩니다.월세액 세액공제는 무주택 세대의 세대주(단독세대주 및 일정요건의 세대원 포함)로서 총급여액이 7천만원 이하인 근로소득이 있는 거주자가 국민주택규모의 주택 또는 기준시가 3억원 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위하여 지급하는 월세액(연 750만원 한도)의 15%(17%)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.1. 공제대상자 : 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(세대주가 주택마련저축, 주택임차차입금 원리금상환액 및 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받지 아니한 경우에는 세대의 구성원 중 근로소득자)로서 해당 과세세간의 총급여액이 7천만원 이하인 근로자(해당 과세기간의 종합소득금액이 6천만원을 초과하는 사람은 제외)2. 공제율 : 총급여 7천만원 이하자(종합소득금액 6천만원 초과자 제외): 15%, 총급여 5,500만원 이하자(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외): 17%3. 월세액 세액공제 요건 : 국민주택규모 또는 기준시가 3억원 이하의 주택(임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 같아야함)을 임차하기 위하여 지급하는 월세액4. 공제대상 금액 : 해당 과세기간에 지급한 월세액5. 세액공제 대상금액 한도 : 해당 과세기간에 지급한 월세액이 750만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다6. 공제증명서류 : 근로자의 주민등록표등본, 임대계약증서 사본 및, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등 주택 임대인에게 월세액을 지급하였음을 증명할 수 있는 서류답변이 도움 되었길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.대부분의 연말정산 항목에 대한 지출내역은 연말정산간소화 서비스에서 조회 및 다운로드가 가능합니다만, 일부 공제항목에 대한 지출내역이 누락되거나 국세청에 제출되지 않는 경우가 있습니다. 누락되거나 제출되지 않은 연말정산자료는 별도로 회사에 제출해야 회사가 그 지출내역을 알 수가 있습니다. 제출되지 않는 대표적인 것들이 안경구입비, 콘택트렌즈 구입비, 종교단체 기부금 등 입니다.답변이 도움 되었길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.연말정산은 근로자 본인이 직접하는 것이 아니라 1월~2월에 회사의 일정에 따라 회사에 연말정산자료를 제출하여 회사가 연말정산을 하는 것입니다.답변이 도움 되었길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.연말정산의 기본서류로 주민등록등본도 제출을 받습니다.1. 주소의 일치 여부를 학인 합니다. 2022년에 중간에 이사를 한 경우는 전 임대차계약서 사본, 현 임대차계약서 사본, 주소이력이 나오는 주민등록등본을 제출하여야 합니다.2. 월세액만 세액공제가 가능한데, 월세와 관리비를 동시에 입금하는 경우도 있으므로 이것도 확인을 해야 하며, 묵시적 연장의 경우는 별도의 언급을 해 줘야 합니다.답변이 도움 되었길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.근로소득에 대한 연말정산에서는 간편장부의 개념이 없습니다.사업소득에 대한 연말정산시 간편장부 고려 업종은 ① 독립된 자격으로 보험가입자의 모집 및 이에 부수되는 용역을 제공하고 그 실적에 따라 모집수당 등을 받는 사업자② 방문판매 등에 관한 법률에 의하여 방문판매업자를 대신하여 방문판매업을 수행하고 그 실적에 따라 판매수당 등을 받거나 후원방문판매조직에 판매원으로 가입하여 후원방문판매업을 수행하고 후원수당 등을 받는 자③ 독립된 자격으로 일반 소비자를 대상으로 사업장을 개설하지 않고 음료품을 배달하는 계약배달 판매 용역을 제공하고 판매실적에 따라 판매수당 등을 받는 자3가지 업종일때만 의미가 있습니다.(연말정산 대상 사업소득)이 연말정산대상 사업소득에 대한 문의로 보입니다.간편장부대상자는 해당 과세기간에 신규로 사업을 개시 또는 직전 과세기간의 수입금액 7,500만원 미만인 사업자를 의미합니다.연말정산 대상 사업소득자는 소득금액의 계산시 단순경비율을 적용하여 연말정산을 하므로 경비처리를 별도로 하지 않습니다.단순경비율에 의한 비용보다 실제 지급한 비용에 대한 증명서류가 충분히 있다면, 단순경비율에 의한 연말정산을 한 후 2023년 5월에 종합소득세 신고시 간편장부로 종합소득세를 신고 납부하면 됩니다.답변이 도움 되었길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.소득세법상 소득의 종류가 달라 2023년 5월에 종합소득세 신고 납부를 해야만 합니다.따라서 연말정산자료를 제출/미제출(아무거나 선택 가능) 하여 각각 연말정산(근로자본인 혹은 사업자본인에 대한 기본공제만/자료를 제출 한 경우는 제출된 자료에 의해서)을 하고 2023년 5월에 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세 신고 납부를 하면 됩니다.근로소득에 대해서는 총급여에서 근로소득공제를 차감한 근로소득금액과 사업소득에 대해서는 수입금액에서 단순경비율을 적용한 비용을 차감한 사업소득금액의 합계액이 종합소득금액이 되며, 이 종합소득금액에 인적공제, 물적공제를 차감하면 종합소득세 과세표준이 됩니다.이 종합소득세 과세표준에 종합소득세율을 적용하여 산출세액을 계산하게 됩니다. 이 산출세액에서 근로소득세액공제, 보험료세액공제, 의료비세액공제 등 세액공제를 차감하면 결정세액이 됩니다.쉽게 설명한다고 적은게 더 어려울까 싶네요종합소득세 신고 납부 대상이니 연말정산에서는 중복되어도 무방합니다. 2023년 5월 종합소득세 신고시 관련 서류는 국세청 등에 제출하는 것이 아니라 홈택스에서 질문자님이 직접 종합소득세 신고 납부하면 됩니다. 관련 서류는 5년간 보관하는 것입니다.세무사사무실에 의뢰시에는 5월에 비용관련 서류는 세무사사무실에 제출하면 됩니다.아래 링크에서 종합소득세 세액계산 흐름에 대한 감(느낌)만 잡아 보시기 바랍니다.https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2226&cntntsId=7666답변이 도움 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.근로계약에 따라 급여를 받는 계약직, 정규직(정직원) 근로자는 일반적으로 4대보험 가입 요건에 해당 됩니다.4대보험에 가입해야 하며 안낼 방법은 없다고 보면 됩니다.답변이 도움 되었길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.사업용카드사용중에 직원이사용한 식대는 부가가치세 매입세액공제 가능, 소득세의 비용처리 가능합니다.사장님이 사용한 식대는 부가가치세 매입세액공제 불가, 소득세의 비용처리 불가입니다.답변이 도움 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.2020년도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과세·면세) 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지,2021년도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과세·면세) 합계액이 2억원 이상인 개인사업자는 2022년 7월 1일부터 2023년 6월 30일까지,2022년도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과세·면세) 합계액이 1억원 이상인 개인사업자는 2023년 7월 1일부터 2024년 6월 30일까지전자세금계산서를 의무적으로 발급하여야 합니다.답변이 도움 되셨길 바랍니다.

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.2023년 2월 28일 퇴사 후 2023년도에는 더 이상의 소득이 없어 1월, 2월의 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하에 해당 하므로 배우자의 기본공제 대상자가 될 수 있습니다.답변이 도움 되었길 바랍니다.