답변 내역

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.상가를 임대하는 부가가치세 과세사업자가 국세청 홈택스 서비스에 접속하여 전자신고를 하려는 경우 임대보증금에 대한 정기예금이자율(2023년 귀속의경우 연간 2.9%)을 적용한 간주임대료와 월세 등을 합산하여 부가가치세 확정신고 납부를 해야 합니다.즉, 국세청 홈택스 서비스에서 신고/납부 메뉴에서 부가가치세 클릭 후 신고시에임대보증금에 대한 간주임대료를 산출하여 월세액과 합산을 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.1) 게인 재화를 계속적, 반복적, 영리 목적으로 매매한 시점이 사업개시일에 해당합니다.따라서, 사업개시일은 본인이 상기의 요건에 해당하는 지 여부를 먼저 검토하고 정해야합니다.2), 3) 부가가치세 매출 공급대가가 계속 사업자인 경우 8천만원, 당해 과세기간에 사업을개시한 사업자의 경우 공급대가를 1년으로 환산하여 8천만원 이상인 경우 다음해 7월 1일자로 부가가치세 간이과세자가 부가가치세 일반과세자로 사업자유형이 전환되는 것입니다.4) 게임 재화 판매는 소매/전자상거래소매업 또는 소매/기타통신판매업, 소매.무점포소매업중에서 맞는 것으로 사업자등록을 하는 것을 고려해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 부가가치세 간이과세자로 사업자등록이 되어 있는 상태에서 간이과세 배제기준에해당하는 지역에 소재하거나 당해 과세기간의 공급대가 8천만원 이상인 경우 다음해 7월 1일자로 부가가치세 일반과세자로 사업자유형이 전환되는 것입니다.이 경우 부가가치세 일반과세자로 전환된 이후의 월세 등에 대하여 부가가치세 매출 세금계산서를발행 교부해야 합니다.부가가치세 일반과세자로 사업자유형이 전환된 경우에는 부가가치세 본세, 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등이 부과될 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.개인이 부가가치세 과세사업자인 일반과세자로 사업자등록을 한 이후 당해 과세기간의공급대가가 8천만원 이상인 경우 부가가치세 일반과세자로서 1년에 2회 부가가치세확정신고 납부, 2회 예정고지세액 납부를 해야 합니다.도한 부가가치세 일반과세자에 해당하는 업종 또는 간이과세 배제기준에 해당하는 지역에소재하는 사업자는 부가가치세 간이과세자로 유형전환을 할 수 없습니다.이와달리 간이과세자에 해당하는 업종, 간이과세 배제기준 제외 지역에 소재하는 사업자의경우 당해 과세기간의 연간 공급대가가 8천만원 미만에 해당하는 경우 다음해 7월 1일자로부가가치세 간이과세자로 사업자 유형이 전환되는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.사업자가 개인 등에게 수익, 소득 등을 지급하는 경우에 해당 소득에 대한 원천징수할세액이 1,000원 미만인 경우 소액부징수로서 세액을 징수하지 않습니다.다만, 이자소득의 경우 1,000원 미만인 경우라 하더라도 원천징수를 해서 다음달 10일까지 관할세무서에 원천세 신고 납부를 해야 합니다.소액부징수에 해당하더라도 원천세 신고 및 지급명세서는 제출해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하십니까? 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사 입니다.내국인인 개인 거주자가 국내에 서버를 두고 국내에 거주하는 사람 등에게 과외교습 용역을 제공하고 국내 소재 해당 과외업체로부터 3.3% 원천징수 대상 인적용역소득으로 원천징수를 한 후의 금액을 지급받는경우 소득자는 다음해 5월 31일까지 소득자의한국 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 소득세 확정신고시의 소득세 결정세액에서 원천징수된 세액은 기납부세액으로차감 공제 됩니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다. 사업자가 제품, 상품 등의 재화를 공급함에 있어 해외로 수출하는 경우 수출 계약시에 선적지 기준 또는 도착지 기준에 따라 해당 수춮품에 대해 발생하는 운반비 등의 물류비용에 대한 지급의무가 수출자 또는 수입자에 따라 달라집니다.1) 선적지 기준으로 수출계약을 하는 경우 : 수출자가 선박에 선적 또는 비행기에 기적을하는 시점까지만 수출자의 부담이 되는 것이며, 선적 또는 기적된 이후에 발생하는 비용에대해서는 수입자의 부담이 되는 것입니다. 2) 도착지 기준으로 수출계약을 하는 경우 : 수출자가 선박에 선적 또는 비행기에 기적을한 이후 해당 수출품이 수입자가 지정하는 항구, 공항 등에 도착될 때가지 발생하는 비용은수출자의 비용 처리 대상이며, 수입자는 해당 제품, 상품이 항구 또는 공항에 도착된 이후부터 발생하는 비용에 대한 지급의무가 있는 것입니다. 답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다. 우리나라에서는 음식, 공연 등에서 용역을 제공받는 경우 팁(세법상 '봉사료'라고 함)을 줄 수 있는 데, 이는 세법적으로 강제 또는 다른 법률상 강제된 것은 아닙니다.미국의 경우 메뉴판에 음식료가액, 부가가치세, 팁 등이 기재되어 있으나, 우리나라에서는 정서상아직까지 팁에 대한 부분이 일반화되지 않은 까닭에 종업원 등이 팁을 요구하게 될 경우 불쾌하게여기거나 정서상 받아들이기가 쉽지 않은 것입니다.고객이 지급하는 봉사료가 사업자에게 귀속되는 경우 세법상 매출액에 포함되어야 하며, 종업원에게 귀속되는 경우 고객이 원천징수를 사실상 하기 어려운 문제가 있습니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다. 법인 사업자가 사업을 영위하기 위하여 인테리어(책상, 책장, 파티션, 배선, 통신설비 등)을설치하는 경우 전체 금액을 비품 또는 시설장치로 하여 계정처리는 하는 것이 타당합니다.\이와달리 인테리어와 관계없이 소모, 오래된 배선 등을 교체하는 경우 통상 수선비로 계정처리는 하면 됩니다.인테러이 등의 비품은 감가상각시 정률법으로 처리하면 됩니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다. 1) 법인에서 인테리어 비용으로 계약금과 잔금을 지급하는 경우 회계처리는 다음과 같습니다. <계약금 지급시> (차변)선급금 000원, 부가가치세 선급액 00원 (대변)보통예금 0,000원<잔금 지급시> (차변)비품 0,000원, 부가가치세 선급액 00원 (대변)보통예금 000원, 선급금 000원2) 인테리어는 대부분 건물 내부의 벽, 천장, 바닥에 시공하게 됨으로 비품 또는 시설장치로계정을 처리하는 것이 타당합니다.구축물은 주로 건물 외부 또는 토지 등에 정착하는 시설물 등을 말합니다.답변이 도움이 되었다고 판단하신 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.