답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.받아야 하는 채권보다 적게 수취한 경우로서 해당 금액을 수취하지 않은 경우 채권의 임의포기로 세무상 접대비에 해당합니다. 한편, 수취하지 못한 금액을 다음 거래에 포함하는 것은 타당하지 아니하나, 다음 거래와 구분하여 수취하는 것은 문제가 없습니다.다만, 질의의 경우 금액이 200원으로 세무리스크가 없다고 봐도 무방하며, 회계상 잡손실로 처리하고 세무상으로는 접대비에 포함시키는 것이 원칙적인 방법입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득세를 법정신고 기한내에 신고납부하지 않은 경우 과세관청이 결정•통지 하기 전까지 기한후신고를 할 수 있는 데 기한후신고를 하는 경우 무신고가산세와 납부지연가산세가 적용되며, 무신고가산세는 감면(법정신고기한 경과 후 1개월 이내 신고시 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20%)을 적용받을 수 있습니다.한편, 무신고가산세와 납부지연가산세는 납부할세액이 없는 경우 적용되지 아니하나, 복식부기의무자의 경우 납부할세액이 없는 경우에도 무신고가산세(무신고납부세액의 20% 와 수입금액 0.07% 중 큰 금액)가 적용됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득만 있는 경우에는 연말정산으로 확정신고 효력이 있으므로 종합소득세 신고대상에 해당하나, 종합소득에 합산되는 소득은 금융소득(이자소득과 배당소득의 합이 2천만원을 초과하는 경우), 사업소득, 근로소득, 연금소득(사적연금은 연간 1,200만원을 초과하는 경우), 기타소득(기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우)이 있는 경우 종합소득세를 신고납부하여야 합니다.질의의 경우 근로소득이 있는 상태에서 사업소득에 해당하는 프리랜서 소득이 있어 종합소득세가 나온 것입니다 .

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세무조정료는 세무대리인으로부터 세무대리 용역을 제공받고 지급하는 것이므로 지급수수료로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.차량 증여전 10년 이내에 이미 5천만원을 증여받은 상태에서 차량을 증여받는 경우 차량가액을 1,279만원을 기준으로 증여세를 계산하면 아래와 같습니다.과세표준=6,279만원-5천만원=1,279만원산출세액=1,279만원×10%=1,279,000원신고세액공제=1,279,000원×3%=38,370원납부할세액=1,279,000원-38,370원=1,240,630원

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.조기환급기간은 예정신고기간 또는 과세기간 최종 3개월 중 매월 또는 매 2월이 되므로 4월 거래분은 5월에, 5월 거래분은 6월에 조기환급을 신고할 수 있습니다.부가가치세법 시행령 제107조【조기환급】④ 법 제59조 제2항이 적용되는 사업자가 예정신고기간 중 또는 과세기간 최종 3개월 중 매월 또는 매 2월(이하 "조기환급기간"이라 한다)에 조기환급기간이 끝난 날부터 25일 이내(이하 이 항에서 "조기환급신고기한"이라 한다)에 조기환급기간에 대한 과세표준과 환급세액을 관할 세무서장에게 신고하는 경우에는 제1항에도 불구하고 조기환급기간에 대한 환급세액을 각 조기환급기간별로 해당 조기환급신고기한이 지난 후 15일 이내에 사업자에게 환급하여야 한다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자가운전보조금 비과세 요건 중 하나는 시내출장 등에 소요된 실제 여비를 지급받는 대신에 그 소요경비를 해당 사업체의 규칙 등으로 정하여진 지급기준에 따라 받는 금액 중 월 20만원 이내의 금액입니다. 따라서 자가운전보조금을 지급받으면서 시내 출장비 등 실제 소요된 여비를 지급받는 경우 비과세가 적용되지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자동차세를 1월에 납부하는 것은 연(年)세로 납부하는 것으로 자동차세를 연세액으로 납부하는 경우 세액의 일부를 할인해 주는 데 2023년은 7%, 2024년은 5%, 2025년부터는 3%입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.불량으로 인해 매출한 재고를 반품받어야 하나, 구매자가 이를 폐기한 것과 동일하므로 불량품에 해당하는 재고원가를 재고자산폐기손실로 처리하는 것이 타당합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다 퇴사로 회사에서 연말정산을 하지 못한 경우 세무대리인(세무사, 회계사) 사무실에 의뢰하거나 납세자가 직접 국세청 홈택스나 손택스(국세청 어플)에서 신고할 수 있습니다.