답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여하는 자가 누구냐 따라 달라지는 데 부모님이 성인인 자녀에게 증여하고, 증여일로부터 10년 이내에 증여받은 재산이 없다고 가정할 때 증여세는 아래와 같습니다.과세표준=8억원-5천만원=7.5억원산출세액=9천만원+2.5억원×30%=165백만원신고세액공제=165백만원×3%=495만원납부세액=165백만원-495만원=16,050만원한편, 상속세는 기초공제(2억원)와 인적공제가 적용되고, 기초공제와 인적공제의 합이 5억원에 미달하는 경우 일괄공제로 5억원을 공제할 수 있으며, 피상속인의 배우자가 생존해 계신 경우 배우자공제로 최소 5억원을 공제할 수 있으므로 상속재산이 10억원 이하인 경우 상속세가 과세되지 아니합니다.다만, 배우자가 단독으로 상속받는 경우 일괄공제는 적용할 수 없으며, 이 경우 배우자공제 5억원과 기초공제 2억원, 인적공제(1인당 5천만원)가 적용되어 상속재산이 7억원 이내인 경우 상속세가 과세되지 아니합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.국외자산을 양도하고 해당 국가에서 과세된 경우 외국납부세액공제는 아래와 같습니다.소득세법 제118조의 6【국외자산 양도소득에 대한 외국납부세액의 공제】① 국외자산의 양도소득에 대하여 해당 외국에서 과세를 하는 경우로서 그 양도소득에 대하여 대통령령으로 정하는 국외자산 양도소득에 대한 세액(이하 이 항에서 "국외자산 양도소득세액"이라 한다)을 납부하였거나 납부할 것이 있을 때에는 다음 각 호의 방법 중 하나를 선택하여 적용할 수 있다. 1. 외국납부세액의 세액공제방법: 다음 계산식에 따라 계산한 금액을 한도로 국외자산 양도소득세액을 해당 과세기간의 양도소득 산출세액에서 공제하는 방법 2. 외국납부세액의 필요경비 산입방법: 국외자산 양도소득에 대하여 납부하였거나 납부할 국외자산 양도소득세액을 해당 과세기간의 필요경비에 산입하는 방법

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다. 근로계약에 따라 근로용역을 제공하고 지급받는 대가는 근로소득에 해당하고, 고용관계없이 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임하에 계속적ㆍ반복적으로 행하는 활동을 통하여 얻는 소득은 사업소득에 해당하며, 일시적•우발적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 기타소득에 해당합니다.배달용역을 계속적ㆍ반복적으로 제공하고 지급받는 대가는 사업소득에 해당하고 사업자등록없이 배달용역을 제공하는 경우 소득의 3.3%를 원천징수하여야 하며, 소득자는 5월에 종합소득세를 신고하여야 합니다.한편, 기타소득에 해당하는 경우에는 필요경비(소득의 60%)를 차감한 후의 금액인 기타소득금액의 22%(지방소득세 포함)가 원천징수되나, 건별 기타소득금이 5만원 이하인 경우에는 비과세됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.종합소득에 합산되는 소득은 금융소득(이자소득과 배당소득의 합이 2천만원을 초과하는 경우), 사업소득, 근로소득, 연금소득(사적연금은 연간 1,200만원을 초과하는 경우), 기타소득(기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우)이 있으며, 근로소득이 있는 상태에서 종합소득에 합산되는 소득이 있는 경우 근로소득과 합산하여 종합소득세를 신고하여야 합니다.참고로 2023년 1월 1일부터 수령하는 연금소득은 종합과세와 분리과세(15%)를 선택할 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.연말정산은 소득공제액과 세액공제액에 따라 차감징수세액이 달라지는 데 차감징수세액이 (+)인 경우 추가로 납부하여야 하고, (-)인 경우에는 환급을 받은 것입니다.아래에 "2022 원천징수의무자를 위한 연말정산 신고안내"를 제시해 드리오니 2022년 연말정산시 적용받은 소득공제와 세액공제를 확인해 보시고, 2023년에 추가로 공제받을 수 있는 항목을 검토해 보시기 바랍니다.https://www.nts.go.kr/nts/na/ntt/selectNttList.do?mi=6647&bbsId=30014근로소득금액=총급여액-근로소득공제과세표준=근로소득금액-소득공제산출세액=과세표준×세율결정세액=산출세액-세액감면-세액공제차감징수세액=결정세액-기납부세액

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기본공제는 거주자(그 배우자 포함)와 생계를 같이 하는 부양가족으로 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원)이고, 직계존속(배우자의 직계존속 포함)의 경우 연령이 60세 이상이어야 합니다.소득세법은 거주자의 부양가족 중 거주자(그 배우자 포함)의 직계존속이 주거 형편에 따라 별거하고 있는 경우 생계를 같이 하는 것으로 보고 있습니다.따라서 별도의 주택에 거주를 하는 경우라도 실질적으로 생계를 같이하고 소득요건과 연령요건을 충족하는 경우 공제를 적용받을 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속세 및 증여세법은 증여를 그 행위 또는 거래의 명칭ㆍ형식ㆍ목적 등과 관계없이 직간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우 포함)하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것으로 정의하고 있습니다. 따라서 현금을 무상으로 이전하는 것이 아닌 현금을 이체하고 회수하는 것은 증여에 해당하지 아니합니다. 다만, 무상 이전이 아님을 입증할 필요가 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로계약에 따라 근로용역을 제공하고 지급받는 대가는 근로소득에 해당하며, 고용관계없이 영리를 목적으로 자기의 계산과 책임하에 계속적ㆍ반복적으로 행하는 활동을 통하여 얻는 소득은 사업소득에 해당하고, 고용관계없이 일시적•우발적으로 용역을 제공하고 지급받는 대가는 기타소득에 해당합니다.기타소득은 연말정산 대상에 해당하지 아니하며, 연간소득금액(=기타소득-필요경비)이 300만원을 초과하는 경우 종합소득세 신고대상에 해당하나, 300만원 이하인 경우라도 납세자의 선택에 의해 종합소득세를 신고할 수 있습니다

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로소득을 지급하는 자는 근로소득 연말정산의무가 있으며, 연말정산은 선택이 아닌 필수입니다.참고로 연말정산 대상소득은 근로소득, 공적연금소득, 일부 사업소득, 종교인 소득이 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중고차를 구매하고 현금영수증을 발급받은 경우 신용카드등 사용금액 소득공제가 적용되는 것으로 이번 연말정산시 소득공제를 적용받지 못한 경우 5월 종합소득세 신고시 추가하여 신고하시면 됩니다.