답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인의 사업목적상 본래의 영업활동에서 발생하는 수익(매출)에 대한 채권을 외상매출금으로 하는 것이며, 이를 위해 상품, 원재료 등의 구매에 대한 채무를 외상매입금으로 하는 것입니다. 이외의 활동에서 발생하는 채권채무는 미수금과 미지급금으로 처리하고, 자금을 대여하는 경우에는 대여금, 차입하는 경우에는 차입금에 해당합니다.한편, 선수금은 재화나 용역을 제공하기로 하고 대가를 미리받는 것으로 현금으로 상환하는 것이 아닌 재화 또는 용역으로 상환하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.개인이 사업자인지 비사업자인지 불분명합니다만, 사업자에 해당하는 경우로서 일반과세자 또는 세금계산서를 발행하여야 하는 간이과세자인 경우 세금계산서를 발급받아야 합니다. 또한, 비사업자에 해당하는 경우로서 원천징수대상 소득을 지급하는 경우라면 원천징수영수증을 적격증빙으로 하는 것이며, 원천징수대상 소득이 아닌 경우에는 해당 사실을 입증할 수 있는 객관적인 증빙(내부품의서, 송금영수증 등)을 구비하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서 작성일자는 필요적 기재사항으로 이를 잘못 기재한 경우 “기재사항 착오 정정”을 사유로 수정세금계산서를 발급하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.할머니로부터 증여를 받고 부모님으로터 증여를 받는 경우 별도로 증여세를 계산하는 것이나, 질의자를 기준으로 할머니와 부모님은 직계존속으로 증여재산공제는 5천만뭔(미성년자 2천만원)이 공제됩니다.따라서 할머니로부터 증여받을 당시 5천만원을 공제하였다면 부모님으로부터 공제받을 금액이 없으므로 증여세가 과세됩니다. 다만, 할머니로부터의 증여가 10년전인 경우에는 증여재산공제를 다시 적용받을 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.기타소득의 과세 최저한은 건별로 판단하는 것으로 지급한 대가가 동일한 건에 대한 대가로 단순히 분할하여 대가를 지급하는 것이라면 합산하여 과세 최저한을 판단하는 것이나, 별건의 대가인 경우에는 각각 과세 최저한을 판단하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.회계기간은 설립등기일로부터 정관상 회계연도말이 제1기가 되는 것으로 “0기”는 없습니다. 아마도 설립중의 회사에 대한 행위에 대해 성립후 회사에 귀속시키기 위해 기록한 것으로 보입니다만, 실제 이에 해당하는 지는 확인이 필요할 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기에 진행기준에 따라 회계상 매출을 인식하고, 세금계산서는 용역제공이 완료된 시점(공사완로시점)에서 발급하는 것으로 이해됩니다. 이 경우 전기에 인식한 매출을 차감한 60에 대하여 당기 매출을 인식하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매출채권에 대해 회수여부가 불분명하여 대손충당금을 설정한 경우 해당 대손충당금은 매출채권을 회수하거나 회수가 불가능하게 된 경우 제거하는 것입니다. 예를들면 소멸시효가 완성된 경우 채권에 대한 권리가 상실되는 것이므로 소멸시효가 완성된 시점에서 매출채권과 대손충당금을 제거하여야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.자금 대여에 대한 증여이익(=대여액×4.6%-수취이자)이 연간 1천만원 이상인 경우 증여세가 과세되는 것이며, 이 경우 1천만원을 초과하는 금액이 아닌 전체금액을 증여액으로 하여 증여세가 과세되는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.소득세율은 소득구간별로 누진세율로 되어있고, 상한세율을 적용한 후 누진공제액을 차감하는 것과 소득구간별로 세율을 적용하는 것은 동일합니다. 아래는 소득세법 제55조에 규정된 세율입니다.