답변 내역

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기는 정부마감이 완료되었으므로 당기에 반영하여야 하며, 회계처리의 오류이므로 전기오류수정이익이나 잡손실로 처리하여야 할 것으로 보입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.업무용차량 관련비용 손금불산입 규정에서 비상근 감사를 배제하고 있지 아니하므로 비상근 감사에게 차량을 제공하는 경우라 하며 관련비용을 손금불산입하지는 않을 것으로 판단됩니다. 다만, 업무용차량 관련비용을 법인의 손금으로 산입하기 위해서는 업무관련성을 입증하여야 하므로 이 부분이 문제일 것으로 판단됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여세는 동일인으로부터 증여를 받는 경우 10년내 증여받는 재산을 합산하여 과세되며, 여기서 10년은 증여일 기준을 말하는 것으로 가령, 현재시점에서 증여를 하는 경우 과거 10년동안 증여한 재산을 합산하는 것입니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.퇴직소득은 원천징수대상소득에 해당하므로 퇴직소득을 지급하는 자는 퇴직소득세를 원천징수하여 납부하여야 하는 것이며, 퇴직소득세 산정시 이중으로 공제하여 과소납부한 경우 수정신고가 필요하며, 원천징수의무자에게 원천징수불성실가산세가 적용됩니다. 참고로 과세이연제도를 활용하는 경우 퇴직금을 인출 또는 연금으로 지급받을 때 과세되고, 퇴직할 때 퇴직소득세가 원천징수되지 아니하며, 원천징수된 경우라도 환급을 받을 수 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부가가치세는 공급시기를 기준으로 신고하는 것으로 세금계산서는 재화 또는 용역을 공급하는 자가 공급받는 자에게 공급시기에 발급하는 것입니다. 따라서 송금기준이 아닌 세금계산서를 기준으로 하셔야 합니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.원천세 신고납부시 귀속월을 잘못 기재한 경우라도 원천세액을 지연납부하거나 과소납부하지 않는 한 가산세는 적용되지 아니합니다. 따라서 귀속월만 잘못 기재하셨다면 가산세는 없습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 부가가치세 과세대상 재화 또는 용역을 공급하는 사업자가 공급받는 자에게 발급하는 것이며, 역발행은 공급받는 자가 작성해 놓은 세금계산서를 공급하는 자가 승인하는 형태로 발급하는 것으로 발급 자체는 공급하는 자에게 있습니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.전기 법인세 신고분에 대한 가산세를 당기에 납부하는 것이라면 법인세비용으로 처리하고, 이외의 경우에는 잡손실로 처리한 후 손금불산입으로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.사업을 하면서 수익에 발생하고 그 수익을 위해 지출된 것이 비용이 됩니다. 사업과 관련하여 지출된 것으로 사업과 관련되지 않은 지출은 비용으로 인정받을 수 없으며, 비용으로 인정받기 위해서는 관련 증빙(세금계산서 등)을 갖추고 있어야 합니다.한편, 개업일과 사업자등록일이 다른 경우라고 사업을 위해 지출한 비용은 인정되는 데 각 지출일을 기준으로 비용처리하시면 되며, 공유오피스가 사업용으로 시용되는 경우 월세는 비용으로 인정됩니다.

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.판매를 위해 매입한 상품을 폐기한다 하여 세무상 별도로 신고할 사항은 없습니다. 다만, 세무조사시 폐기와 관련한 증빙을 요청받을 수 있으므로 폐기사실을 객관적으로 입증할 수 있는 증빙(품의서, 사진, 폐기물 업자와 거래명세서, 세금계산서 등)을 구비하셔야 합니다.