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답변 내역

진행율매출 세무조정 사항인가요?
질의에 대한 답변입니다.기업회계기준상 진행기준에 따라 수익을 인식하고 법인세법상 진행기준에 따른 수익을 익금으로 하는 경우로서 기업회계상 수익이 법인세법상 익금보다 큰 경우 그 차액은 익금불산입(△유보)으로 소득처분하시면 됩니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.03.10
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임대사업자 건물 취득시에 고정자산 등록
질문에 대한 답변입니다.부동산 매매업이나 임대업에 사용할 목적으로 건물을 취득한 경우 이는 사업용자산에 해당하므로 자산으로 등재하여야 합니다. 여기서 부동산 매매업에 사용할 건물은 판매용이므로 재고자산에 해당하며, 임대업에 사용할 건물은 유형자산에 해당합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.10
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부모가 자녀에게 계좌이체시 세금?
질의에 대한 답변입니다.동일인으로부터 10년내에 증여받은 재산이 있는 경우 합산하여 증여세가 과세되는 것으로 현금 7천만원을 증여받기 전 10년 이내에 부모님으로부터 증여받은 재산이 없었다면, 증여재산공제 5천만원을 차감한 2천만원에 대하여 증여세를 납부하는 것입니다. 즉, 자녀가 부모초부터 증여받은 금액이 5천만원(미성년자 2천만원)까지는 증여세가 과세되지 아니합니다.한편, 증여세는 과세표준 1억원까지는 10%의 세율이 적용되며, 증여받은 날이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에(예, 3월에 증여시 6/30까지) 신고납부하는 것으로 증여세는 증여자(부모님)이 아닌 수증자(자녀)가 신고납부하는 것이고, 증여세 증여가 있는 때마다 신고납부하는 것입니다.
세금·세무 / 증여세
22.03.10
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대표이사 인건비 계정 문의드립니다.
질의에 대한 답변입니다.기업회계기준은 제품, 반제품 및 재공품 등 재고자산의 제조원가를 보고기간말까지 제조과정에서 발생한 직접재료원가, 직접노무원가, 제조와 관련된 변동 및 고정 제조간접원가의 체계적인 배부액을 포함하는 것으로 규정하고 있습니다(일반기업회계기준 제7장 문단7.7). 따라서 대표이사 인건비라 하여 무조건 판매관리비로 구분되는 것은 아니며, 대표이사가 제조활동을 하는 경우에는 제조원가로 분류하는 것이 타당합니다. 다만, 대표이사는 회사를 대표하는 자로 제조활동만 하지는 않을 것이므로 그 인건비를 전적으로 제조원가로 처리하는 것은 타당하지 아니하며, 합리적 배부기준에 의해 제조원가와 판매관리비로 안분하는 것이 타당합니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.10
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인플루언서 3.3% 원천징수 나이 제한이 있나요?
질의에 대한 답변입니다.소득자가 미성년자인 경우라도 원천징수대상 소득을 지급하는 경우 소득세를 원천징수하여 납부하여야 하는 것으로 주민등록증이 없다하여 원천징수대상에 해당하지 않는 것은 아닙니다.미성년자의 경우라도 주민등록번호는 부여되어 있으며, 주민등록번호가 기재된 증빙(가족관계증명서, 주민등록등초본, 여권 등)으로 확인하시면 됩니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.10
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급여에서 비과세(식대) 계정과목 어떻게 해야 좋은가요?
질의에 대한 답변입니다.식대를 급여로 일괄 회계처리하는 경우나 별도로 구분하여 회계처리하는 경우 비용의 실질은 동일하므로 구분처리에 따라 법인세나 부가가치세가 감소하는 것은 아닙니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.10
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법인대표자 배우자 대여금에 대한 회계처리
질의에 대한 답변입니다.자금을 대여하는 경우 대여금으로 회계처리하는 것이며, 대여기간이 1년 이내인 경우 단기대여금, 1년을 초과하는 경우에는 장기대여금으로 처리하고, 장기대여금으로 분류한 경우 보고기간말 현재 만기가 1년 이내인 경우 유동성대체를 하여야 합니다. 또한, 이자를 지급받지 않은 경우라도 기말 현재 기간 경과 미수이자를 수익으로 인식하는 것이 회계상 타당합니다.한편, 특수관계자간 금전을 대여하는 경우 시가(가중평균차입이자율, 가중평균차입이자율이 없거나 적용할 수 없는 경우 등은 법인세법상 당좌대출이자율)로 대여하여야 하므로 이에 대한 검토가 필요해 보입니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.10
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통신비 지원 청구서 관련 문의
질의에 대한 답변입니다.직원 명의의 휴대폰을 업무에 사용하게 하고 업무상 발생한 통신비를 지급규정에 따라 지급하는 경우로서 통상적으로 업무상 필요하다고 인정되는 통신비는 법인의 비용으로 귀속되며, 직원의 청구서(지로)를 증빙으로 하는 경우 적격증빙미수취가산세는 적용되지 아니합니다(제도46012-10404, 2001.04.03).
세금·세무 / 종합소득세
22.03.10
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회사 1박2일 여행? 단합? 비용처리 전부가능?
질의에 대한 답변입니다.법인의 업무와 관련하여 단합대회, 워크샵 등을 하는 경우 이에 소요되는 숙박비, 식대, 교통비 등은 법인의 비용으로 처리가 가능합니다. 다만, 몇박 몇일이라는 규정은 없으며, 업무관련성 여부로 판단하는 것으로 법인과 업무와 관련이 없는 경우에는 법인세법상 손금으로 인정받으실 수 없습니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.10
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대학원 교육비 연말정산 환급 시기는 언제 인가요?
질의에 대한 답변입니다.근로소득은 매 월 급여지급시 간이세액표에 따라 원천징수하여 납부한 후 연간 근로소득을 합산하고 각종 공제를 차감하여 년간 근로자가 부담할 세액을 재산정하는 과정인 연말정산으로 납부세액이 확정됩니다. 연말정산결과의 세액이 간이세액표에 따라 매월 원천징수된 금액(기납부세액)보다 큰 경우 추가로 납부하고, 작은 경우에는 환급을 받는 것입니다.따라서 교육비 공제를 받았다 하여 동 공제액만을 별도로 환급하는 것은 아니며, 연말정산후 급여지급시 가감됩니다. 인사팀에 연말정산내역을 요청하시어 공제부분에 교육비가 있는 지 확인하시면 될 것입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.10
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