안녕하세요 임현상 전문가입니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 울타리 설치도 필요경비 인정인가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.토지 울타리공사 비용은 양도세 필요경비로 산입이 가능합니다사설건축물공사대금, 전기동력공사대금, 정문공사대금, 울타리공사대금, 하수도배관공사대금, 측량비용 등의 기타 필요경비 해당 여부: 소득세법 제97조 및 같은법 시행령 제163조에 열거된 항목으로 영수증, 도급계약서, 대금지급자료 등의 증빙서류에 의하여 실제로 지출된 사실이 확인되는 경우에 당해 비용은 양도자산의 필요경비로 공제하는 것임. 실지거래가액에 의하여 양도차익을 산정함에 있어 소득세법 제97조 및 같은법 시행령 제163조 제3항에서 규정하는 자본적 지출액과 양도자산의 용도변경ㆍ개량 또는 이용편의를 위하여 지출한 비용으로서 영수증, 도급계약서, 대금지급자료 등의 증빙서류에 의하여 실제로 지출된 사실이 확인되는 경우에 당해 비용은 양도자산의 필요경비로 공제하는 것임(부동산거래－254, 2011. 3. 21. 재산－1530, 2009. 7. 27.).
연말정산
Q. 2015년도에했던 알바비소득세 환급받을수있나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.네 가능합니다.2015년과 2017년 소득을 2021년 5월 31일까지 종합소득세 기한후신고를 하는경우에 3.3%납부한 세금을 환급받으실수 있습니다.15년 소득의 경우 기한후신고 기한이 올해5월말까지이므로 그전까지 기한후신고 하셔야 환급이 가능할 것입니다.만약 종합소득세 확정신고기간이 지난 소득의 경우에는 종합소득세 법정신고기한이 경과하여 기한후신고 하는 경우에는 국세청홈택스를 통한 전자신고가 되지 않으므로 주소지 관할세무서에 서면으로 해당 기한후신고서 등을 직접 작성하여 우편(또는 직접)으로 제출하여야 합니다.감사합니다^^
종합소득세
Q. 종합소득세 세금이 어느정도나올까요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.종합소득세는 연매출액에서 사업경비를 차감한 소득금액에서 종합소득세율을 곱한 금액에서 기납부한 원천세액을 차감한 잔액을 납부한 구조 입니다.따라서 매출액만으로는 사어소득금액이 얼마인줄 알수 없어 예상납부세액을 계산하기가 어렵습니다^^만약 별도로 세무기장하는 사업자가 아니라면 매출액에서 경비율(단순율, 기준율)을 차가한 금액이 사업소득금액이 되므로 해당 금액에서 다음의 세율을 곱하면 예상 납부세액이 확인 가능하실 것입니다.감사합니다12,000,000원 이하6%12,000,000원 초과 46,000,000원 이하15%-1,080,000원46,000,000원 초과 88,000,000원 이하24%-5,220,000원88,000,000원 초과 150,000,000원 이하35%-14,900,000원150,000,000원 초과 300,000,000원 이하38%-19,400,000원300,000,000원 초과 500,000,000원 이하40%-25,400,000원500,000,000원 초과42%-35,400,000원
양도소득세
Q. 아파트 분양권 부부간 명의변경(증여)시 양도세 신고해야하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.증여세 계산방식은 다음과 같습니다1.증여재산가액-채무승계액=과세표준납부세액=과세표준*10~50%(누진세율)누진세율구간은 다음과 같습니다.과세표준1억이하:10%과세표준5억이하: 20% 누진공제 1천만원과세표준10억이하: 30% 누진공제 6천만원과세표준30억이하: 40% 누진공제 1.6억과세표준30억초과: 50% 누진공제 4.6억여기서 누진공제는 과세표준에 세율을 곱하고 산출된 세금에서 누진공제액을 차가하면 본인이 납부할 세금이 되는 것입니다.2. 아파트 증여시 전세보증금을 승계안하는 경우(일반증여)아파트의 경우 증여재산가액 산정은 실무적으로 국토교통부아파트실거래가 정보를 사용합니다.증여등기일기준으로 전6개월 후3개월 간의 매매사례가액중 본인의 증여아파트의 시세와 가장 비슷한금액을 사용합니다.만약 전세보증금을 승계하지 않는다면 아파트실거래가 기준으로 위 증여세율을 곱하여 증여세를 신고하시고 납부하시면 됩니다.3. 아파트 증여시 전세보증금을 승계하는 경우(부담부증여)위 2와같이 증여재산가액 산정은 실무적으로 국토교통부아파트실거래가 정보를 사용합니다.만약 전세보증금 승계한다면 과세표준산정이 증여재산가액(=실거래가)-전세보증금 한 금액을 과세표준으로 사용하시고 위 세율을 곱하여 증여세를 납부하면 됩니다.단, 증여시 채무를 함께받는 방식을 부담부증여라고 하며 부담부증여에는 채무승계액에 대해서 추가적으로 양도세가 발생합니다.따라서 증여세와 더불어 부담부 증여에 대한 양도세를 계산하여야 합니다.부담부증여에 대한 양도세는 증여가액-취득원가=양도차익위 양도차익*채무승계액/증여재산가액=부담부증여 양도차익위에서 산출된 부담부증여에 따른 양도차익에 대해서 양도소득세율 6~42%를 곱한금액에서 누진공제를 뺀 금액을 양도세로 납부하면 됩니다(부담부증여역시 조정지역에 따른 다주택자 여부에 따라 세율이 최고 60%까지 갈수 있음)
종합소득세
Q. 알바 3.3%공제 장기 근무시 4대보험 적용으로 넘어가나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.공단에서 실태조사를 진행하여 사실상 근로자를 사업소득자로 신고한것이 적발된다면 밀린 4대보험료를 한꺼번에 고지할 가능성이 존재합니다.즉, 외관상으로만 프리랜서고 실제는 근로자인경우 보험료 납부를 회피하기위한 경우에는 공단에서 직권으로 조사하여 결정할수 있습니다.이런 경우를 제외하고는 프리랜서 사업자로 신고하던 근로자가 4대보험료가 자동으로 부과되지는 않을 것입니다.