세법에 관한 모든 질문에 대답할 수 있는 세무사
Q. 개인사업자 경우 3만원이상 사용시 간이영수증 받은경우
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.만약 거래상대방이 사업자가 아닌 개인의 경우라면 적격증빙을 받지 않아도 됩니다. 그러나 사업자나 법인에 해당하는 경우라면 비용처리를 하고 가산세를 반영하시면 되겠습니다.감사합니다.
Q. 산후도우미(건강관리) 비용 연말정산 가능한가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.산후도우미 비용을 신용카드나 현금영수증으로 결제하는 경우 연말정산시 신용카드 소득공제가 가능합니다. 다만 산후조리 비용과는 다르게 의료비 세액공제 적용대상은 아닙니다.감사합니다.
Q. 가지급금 인정이자 미수수익 계상시 지급조서제출 및 원천징수여부
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.90만원은 약정서에는 내용이 없는 인정이자에 해당하므로 미수이자로 계상할 수 없습니다. 따라서 24년 장부에 이를 미수이자로 계상한 경우 익금불산입 유보처분 후 귀속자에 대한 손금불산입 상여처분을 하여야 합니다.(1) 인정이자는 자체는 원천징수 대상에 해당하지 않습니다. 다만 실제로 90만원을 지급하는 경우라면 지급한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천세 신고를 하시고 지급명세서를 제출하시면 됩니다. 실제 지급시 유보를 추인하시면 되겠습니다.(2) 24년 결산시에는 미수이자를 익금불산입 유보처분 후 귀속자에 대한 손금불산입 상여처분이 필요합니다.(3) 실제 지급시 원천징수하시고 지급명세서를 제출하시면 되겠습니다.감사합니다.
Q. 직수출 계산서 발행 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.내국법인간의 거래이므로 수출에는 해당되지 않는 것으로 보이며, 재화가 외국에서 외국으로 이동되므로 부가가치세 과세대상이 아닌 것으로 생각됩니다. 따라서 세금계산서는 발행하지 않아도 될 것으로 보입니다.부가가치세법 기본통칙 3-0…3 【국외거래에 대한 납세의무】1. 부가가치세의 납세의무는 대한민국의 주권이 미치는 범위 내에서 적용하므로 사업자가 대한민국의 주권이 미치지 아니하는 국외에서 재화를 공급하는 경우에는 납세의무가 없다. 다만, 영 제31조 제1항 각 호에 따른 수출의 방법으로 재화를 공급하는 경우에는 그러하지 아니한다. (2014. 12. 30. 단서개정)감사합니다.
Q. 종합소득세 신청후 지급받는 시기..
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.종합소득세 환급액은 보통 6월말 ~ 7월초 쯤 지급됩니다.국세청 Q&AQ. 종합소득세 정기신고 시 환급이 발생했습니다. 환급금은 언제 지급되나요?A. 종합소득세 환급은 소득세와 지방소득세 각각 이뤄집니다.소득세는 신고 마감 후 약 1개월 뒤인 6월말~7월초쯤 주소지 관할 세무서에서 환급되고, 지방소득세는 종합소득세 환급 후 약 4주이내 시군구청에서 지급됩니다.더 자세한 일정은 소득세는 세무서로, 지방소득세는 시군구청으로 문의해 주시기 바랍니다.감사합니다.