안녕하세요 황호균 전문가입니다.
법인세
Q. 22년 부가세,법인세 수정신고 회계처리?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.1. 익금산입 자산 1,100 / 손금산입 VAT 1002-1. 부가세 경정청구 회계처리 -회계처리 없음 (세무조정)2-2. 부가세 경정청구 환급분 회계처리 -(차)보통예금 (대)전기오류수정 2-3. 법인세 추납액 회계처리 -전기오류, 법인세 어떤 방식으로 처리하여도 상관없습니다. -다만, 세무조정을 통해 당기손익에 영향가지 않도록 처리해주셔야 합니다.3. 23년 법인세 신고 세무조정 (2-2와 연결) -익금산입 VAT 100(수정신고유보추인) 손금산입 전기오류수정
종합소득세
Q. 프리랜서 세금, 계약직 세금 어떤 게 유리할까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.소득의 구분은 실질대로 신고하여야 하며 임의로 소득구분을 변경하여 신고하시면 추후 소명요구가 발생할 수 있습니다.그러한 부분을 제하고 질문자님의 질문에 답변을 드리자면 세금적인 부분 외 질문자님의 상황도 고려하여 결정해주셔야 합니다.단순 세금적인 부분으로 고려한다면 4대보험 가입하는 것이 더 많은 세금을 납부하게 될 것입니다.그러나 4대보험 가입하여 근로자로 등록하신다면 추후 퇴직금, 실업급여, 건강보험, 연금보험에 대한 혜택도 받으실 수 있으므로모든 상황을 종합적으로 고려하여 선택하시길 권유드립니다.
양도소득세
Q. 전자상거래 소매업 세금 납부에 대한 질문드립니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 대신, 매입한 재화에 대하여 매입세액공제가 가능할 것입니다.부가가치세란 최종소비자에게 물건을 판매하는 경우 발생하는 세금을 의미합니다.국내기업이 최종소비자에게 판매하는 경우 10%의 세금을 납부하고, 소비자는 10%의 세금을 부담하여야 하나국내기업이 질문자님과 같은 소매자에게 판매하는 경우 이는 최종소비자에게 판매한 것이 아니므로 부가가치세는 부담하지 않습니다.질문자님께서 구매하실 때 납부하신 부가가치세는 매입세액공제를 통해 공제(또는 환급)될 것이므로 질문자님께서판매하는 재화에 대하여 10%의 부가가치세를 납부하여야 하며 이는 이중과세에 해당하지 않습니다.
양도소득세
Q. 상속 등기를 어느 식으로 해야할까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.1. 당초부터 7/9, 2/9로 신고하였으므로 변경될 내역은 없을 것으로 판단됩니다.따님B의 지분을 따님A가 취득하여 A 9/9, B 0/9의 지분으로 등록하길 원하시는 것인지 기재해주심이 좋아보입니다.2. 상속세는 모든 재산에 대하여 세금을 계산하고, 분배받은 자산비율에 따라 납부하는 세금입니다.따라서 자산을 어떻게나누느냐는 총 상속세에 영향을 미치지 않습니다.전체 상속세는 고정된 상태에서 분배받은 자산비율대로 나누어납부하신다 생각부탁드립니다.
취득세·등록세
Q. 재산세 건축문분에서 지역자원시설세는 어떻게 계산하나요??
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.지역자원시설세란 지역의 부존자원 보호·보전, 환경보호·개선, 안전·생활편의시설 설치 등 주민생활환경 개선사업 및 지역개발사업에 필요한 재원을 확보하기 위하여 부과하는 세금으로 누진세율을 적용하여 세액을 계산하고 있습니다.지역자원시설세의 과세표준은 재산세의 과세표준과 동일하므로 재산세 과세표준이 6,400만원이라면70%에 해당하는 44,800,000이 지역자원시설세의 과세표준이 될 것입니다.과세표준 44,800,000의 경우 29,900의 지역자원시설세가 계산됩니다. (건축물이 아닌 경우 답변은 달라질 수 있습니다.)관련 세율표 첨부해드리니 참고부탁드립니다.
연말정산
Q. 실업급여 수급시에 타 소득이 있으면 안되는 것으로 알고있습니다.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.모든 수급자의 통장을 분석하여 현금으로 입금된 내역이 소득에 해당하는지 판단하는 것은 현실적으로 어려울 것입니다.따라서 근로복지공단에서는 국세청에 집계되는 급여신고내역(원천세, 부가세신고)을 바탕으로 소득여부를 판단하고 있습니다.
법인세
Q. 출장중인 직원의 자기차량 이용시 감가상각비 보전 방식(공식)
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아쉽게도 직원이 소유자로 등재되어있으신 경우 관련비용처리는 어려울 것입니다.다만 실무적으로 차량유지비 비과세 항목을 통해 급여로 비용처리 진행하고 있습니다.국세청에서 게시한 직원 소유 차량을 법인 업무용으로 사용한 경우에 대한 내용 첨부해드리니 참고부탁드립니다.https://blog.naver.com/ntscafe/222059560804
법인세
Q. 신규 2인 사업장 원천세 반기 신고 방법 문의합니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.아닙니다. 원천세 반기신고는 반기신고를 원하는 달의 전달 1일부터 31일까지 신청해주셔야 합니다.상반기의 경우 6월1일 ~ 6월30일 기간 중 승인신청을 받으셔야 하며하반기의 경우 12월1일 ~ 12월31일 기간 중 승인신청을 받아주셔야 합니다.
법인세
Q. 법인세법상 연구 및 개발인력비용 공제하는 것이 있는것으로 알고 있는데 이혜택을 보려면 연구소조직을 만들고 연구소에 인원소속을 두면 세액공제되나요
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 연구부서가 있거나, 연구소가 있으셔야 합니다.세액공제를 위해선 KOITA에 우선적으로 인증을 받으셔야 하니 아래 사이트에서 관련내용 확인부탁드립니다.https://www.koita.or.kr/main/main.aspx
상속세
Q. 상속세의 세율하고 지분을 어떻게 나누는지 궁금합니다?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.상속재산에 대한 지분은 배우자 1.5, 자녀1로 규정되어 있습니다.따라서 배우자가 생존해 계시며, 자녀가 2분이신 경우 배우자의 지분은 1.5/3.5이며 자녀의 지분은 1/3.5가 될 것입니다.반면 배우자가 생존해 계시지 않으며 자녀가 2분인 경우 자녀 각각의 지분은 1/2가 되는 것입니다.가족간 협의로 지분을 조정하는 경우 상속재산분할협의서를 작성해주시면 되십니다.상속세율은 별도 첨부해드리니 참고부탁드립니다.