Q. 소득금액조정합계표 문의?????
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.소득조정합계표는 회사의 회계상 손익을 세법상 과세소득으로 조정하는 표입니다.회계상에서는 비용이더라도 법인세법상으로는 비용으로 인정할수 없어서 "손금불산입(익금산입)"으로 세무상 과세소득을 늘려주는 조정이있고, 회계상으로 수익이더라도, 법인세법상에서는 수익이 아니어서 "익금불산입(손금산입)"으로세무상 과세소득을 줄여주는 조정이 있습니다.아래는 실제 사례입니다. 회계상 손익은 801,771,564원이고, 익금산입 538,722,674원손금산입 397,158,853원 입니다.소득금액 조정합계표는 구체적으로 익금산입과 손금산입의 상세내역을 기재한 표입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
Q. 신용정보회사로부터 입금받은거 회계처리 어떻게 하나요??
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀주신 상황을 종합적으로 보았을때, 해지위약금수익으로 495만원이 발생한것으로 보입니다.따라서, 먼저 해지위약금에대한 수익을 인식이 필요해보입니다(미수금인식). 이후 거래를 차례대로보면, 신용정보회사에 수수료를 지급했고, 보관하고 있던 보증금을 부채에서 제거하면서 자산을 제거하는 분개로 이어질것으로 사료됩니다.해지위약금에 대한 수익발생, 영업외수익으로 판단됨.차) 미수금 495만원// 대) 해지위약금수익 495만원신용정보회사 대리수취&회사에 지급차) 보통예금 2,301,000원//대) 미수금 295만원 지급수수료 649,000원보증금 계정대체차) 예수보증금 200만원 // 대) 미수금 200만원답변이 도움이 되셨길 바랍니다.