안녕하세요 양승훈 전문가입니다. 편한게 상담하도록하겠습니다
Q. 소득금액조정합계표 문의?????
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.소득조정합계표는 회사의 회계상 손익을 세법상 과세소득으로 조정하는 표입니다.회계상에서는 비용이더라도 법인세법상으로는 비용으로 인정할수 없어서 "손금불산입(익금산입)"으로 세무상 과세소득을 늘려주는 조정이있고, 회계상으로 수익이더라도, 법인세법상에서는 수익이 아니어서 "익금불산입(손금산입)"으로세무상 과세소득을 줄여주는 조정이 있습니다.아래는 실제 사례입니다. 회계상 손익은 801,771,564원이고, 익금산입 538,722,674원손금산입 397,158,853원 입니다.소득금액 조정합계표는 구체적으로 익금산입과 손금산입의 상세내역을 기재한 표입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
Q. 법인 자본금을 가져가게 되면 왜 가지급금이 되는 건가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.제3자가 투자를 할때도 마찬가지로 적용됩니다.상법에서는 자본충실의무원칙이 대원칙입니다.적법한 절차에 따라 증자등기를 하고 자본금을 납입 한 이후에는 마음대로 자금을 돌려 받을 수 없습니다.상법제628조(납입가장죄등) ①제622조제1항에 게기한 자가 납입 또는 현물출자의 이행을 가장하는 행위를 한 때에는 5년 이하의 징역 또는 1천500만원 이하의 벌금에 처한다. ②제1항의 행위에 응하거나 이를 중개한 자도 제1항과 같다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
Q. 신용정보회사로부터 입금받은거 회계처리 어떻게 하나요??
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀주신 상황을 종합적으로 보았을때, 해지위약금수익으로 495만원이 발생한것으로 보입니다.따라서, 먼저 해지위약금에대한 수익을 인식이 필요해보입니다(미수금인식). 이후 거래를 차례대로보면, 신용정보회사에 수수료를 지급했고, 보관하고 있던 보증금을 부채에서 제거하면서 자산을 제거하는 분개로 이어질것으로 사료됩니다.해지위약금에 대한 수익발생, 영업외수익으로 판단됨.차) 미수금 495만원// 대) 해지위약금수익 495만원신용정보회사 대리수취&회사에 지급차) 보통예금 2,301,000원//대) 미수금 295만원 지급수수료 649,000원보증금 계정대체차) 예수보증금 200만원 // 대) 미수금 200만원답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
Q. 현금흐름관련 재무관리 질문드림니다
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.먼저, 법인세는 세전이익이 과세표준과 동일하다는 가정하에,매출액-매출원가-감가상각비-이자비용=세전이익(39억원)이 됩니다.여기서 세율20%를 곱하여 계산하면 법인세비용이 7.8억원이 산출됩니다.영업현금흐름 = 영업이익(*)-법인세+감가상각비=40억원-7.8억원+10억원= 42.2억원으로 계산됩니다.(*)영업이익=매출액-매출원가-감가상각비= 40억원>>OCF=EBIT(1-t)+D답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
Q. 엑셀에서 월말 추출하려는데 이렇게 나와요 어떻게 해야 월말 나오나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.월말이라는게 해당 일자의 월의 말일을나타내는 함수를 말씀하시는것이라면"+EOMONTH(A2,0)" 의 수식을입력하시면 됩니다. 셀서식은 "날짜"로 설정하셔야합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.