안녕하세요. 윤석영 전문가입니다.
법인세
Q. 가지급금 인정이자 재무제표 계상후 미회수시 분개 문의
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.25년 회계처리와 세무조정은 아래와 같습니다.회계처리는 대손상각비 / 미수수익세무조정은 손금불산입 대손상각비 상여참고로 법인세법 기본통칙」4-0…6에 따라 1년 이내에 회수하지 아니한 미수이자는 상여로 소득처분하도록 되어있습니다.
법인세
Q. 법인대표이사 건강검진 법인카드 사용시 비용처리 가능할까요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.아래의 요건을 만족하는 비용이라면 손금으로 인정이 가능할 것으로 보입니다.법정 의무검사 범위 내의 비용은 복리후생비로 인정되어 손금산입이 가능합니다.모든 임직원에게 동일하게 적용되는 경우 복리후생비로 인정될 수 있습니다.'사회통념상 타당하다고 인정되는 범위' 내에서 지출된 비용은 손금으로 인정됩니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인 폐업 했는데 이익잉여금이 1억 넘게 있을 때 대표자에게 불이익이 있을까요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.폐업시 이익잉여금이 남아있는경우 해산으로 인한 의제배당으로 보아 각 주주에게 배당소득세가 과세됩니다. (법인세법 제16조 1항 4호)부실채권에 대한 대손상각 등 방법으로 미리 이익잉여금을 정리하시는 것을 권장드립니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인세등 결산 분개를 하려고 하는데 확인 부탁드려요ㅜㅜ
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.법인세비용계정으로 총계정원창을 조회하신 것 같습니다. 이해하기 쉽도록 시간순서대로 분개기재해드립니다.2024년 분개03/27법인세비용 4,375,055 / 현금성자산 4,375,05504/05법인세비용 437,405 / 현금성자산 437,40512/31이익잉여금 4,812,560 / 법인세비용 4,812,5602025년 분개환급시현금 1,042,450 / 법인세비용(수익) 1,042,450지방세납부시법인세비용 163,460 / 현금 163,46024년에 발생한 비용은 재무상태표(BS)상 이익잉여금을 차감하는 것이기에 12월31일에 "손익계정에 대체"라는 것으로 모든 비용을 정산하는 것입니다.당기법인세부채 계정을 사용하시지 않는 것 같습니다만 향후 매출규모가 100억에 가까운 수준으로 커지기 전까지는 위와 같이 회계처리를 하셔도 무방합니다.
법인세
Q. 영업권 감가상각기간이 궁금합니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.영업권은 감가상각대상 무형자산으로서 내용연수를 5년으로 하여 정액상각하셔야합니다.감사합니다.