안녕하세요. 윤석영 전문가입니다.
Q. 가지급금 인정 이자 계산법 맞느지 확인 부탁드려요
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.가지급금이자는 차입일수를 기준으로 계산하시는 것입니다. 1년치에 대한 이자인지 하루에 대한 이자인지를 고려하셔야 할 것입니다.감사합니다.
Q. 법인세가 가장 높은 국가는 어디인가요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.실효세율은 부가세와 세액공제 등을 고려하기에 일관적이지는 않으나 명목세율 기준으로 보았을경우 1위는 UAE (석유•가스 기업 대상), 2위 코모로 50%, 3위 푸에르토리코 37.5%입니다.감사합니다.
Q. 2개의 사업장을 운영중일 경우 소규모 사업장 적용 여부
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.간이과세자에 대한 면제규정(4천8백)은 사업장별로 적용됩나다. 다만, 간이과세자 대상여부(1억2천)는 모든 사업장 합계를 기준으로 합니다.감사합니다.
Q. 다른 법인의 주식을 가지고 있었는데요, 이 법인이 사업자 폐업을 하면 해당 법인의 주식은 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.거래처의 폐업은 기업회계기준상 유가증권의 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거에 해당합니다. 전액 평가손실로 계상하시고 이러한 경우 장부가는 0원으로 반영됩니다.다만, 법인세법에서는 유가증권의 평가손익을 인정하고 있지 않기에 해당 주식을 처분하시는 시점에 손금으로 인정됩니다.감사합니다.
Q. 법인세 부당행위계산 문의드립니다.
안녕하세요. 윤석영 회계사입니다.말씀주신대로 질문내 임차보증금이 법인세법상 임대료의 시가의 50%가 보증금을 초과하고 있기에 고가의 임대거래로 보아 부당행위계산에 의한 손금불산입 대상입니다. (소득처분 기타사외유출)다만, 법인세법상 시가산정순서는 "감정평가액 -> 공시지가 -> 상증세법상 평가금액" 순서임을 알려드립니다.참고1. 국세청 2006. 11. 23.자 서면인터넷방문상담1팀-15842. 법인46012-575, 1999.02.11.감사합니다.