부가세 수정신고 가산세 항목이 홈텍스에 여러가지가 나오네요? 어떤 걸 기입하면 되나요?

Question

안녕하세요.

2023년 상반기에 세금계산서 발급을 누락해서 2024년 1월 현재 부가세 수정신고를 하려고 합니다. 현재 전년 매출 5억 이상으로 전자세금계산서 발행의무자입니다.

홈텍스에서 가산세 항목을 기입하려는데 여러항목이 나와서 헷갈립니다. 몇개 항목의 가산세를 내야하는지? 어떤 걸 기입하면 되는건지요? 정확히 번호로 부탁드립니다. 그리고 해당 항목에 대한 계산식도 알려주시면 감사하겠습니다.

*누락 세금계산서 공급가액 3천만원 / 세액 3백만원
*경과일 164일 (2023년 7월 25일 신고했던 걸 2024년 1월 5일 기준으로 수정신고 하려는 상황 입니다.)

61 사업자미등록 등
62 (세금계산서) 지연발급 등
63 (세금계산서) 지연수취
64 (세금계산서) 미발급 등
65 (전자세금계산서발급명세 전송) 지연전송
66 (전자세금계산서발급명세 전송) 미전송
67 (세금계산서합계표) 제출 불성실
68 (세금계산서합계표) 지연제출
69 (신고 불성실) 무신고(일반)
70 (신고 불성실) 무신고(부당)
71 (신고 불성실) 과소 · 초과환급신고(일반)
72 (신고 불성실) 과소 · 초과환급신고(부당)
73 납부지연
74 영세율 과세표준신고 불성실
75 현금매출명세서 불성실
76 부동산임대공급가액명세서 불성실
77 (매입자 납부특례) 거래계좌 미사용
78 (매입자 납부특례) 거래계좌 지연입금
79 신용카드매출전표등 수령명세서 미제출･과다기재

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

전자세금계산서 미발급, 과소신고, 납부지연가산세에 정확히 입력하여 수정신고 하시면 됩니다.