지점비용 본점에서 지급시 장부가 어떻게 정리되나요??

Question

안녕하세요. 한가지 궁금한 사항이 있어서 문의드립니다.

[[ 매입세금계산서 - 지점에서 받음 / 대금지급 - 본점에서 지급함 ]]

위의 경우에 지점 장부에는 미지급금이 남아있고, [[ (차)비용 / (대) 미지급금 ]]

본점에서는 미지급금이 마이너스가 되는데 [[ (차)미지급금 / (대)보통예금 ]]

이걸 미지급금 외에 처리하는 계정과목이 있을까요?? 아니면 한쪽이 마이너스로 남아있는게 맞나요??

법인세 신고할때 재무제표를 합치게되면 서로 상계가 되지만.. 그건 법인세 신고할때만 합쳐져 상계되는거고,

각자 회사에서는 플러스 상태와, 마이너스 상태로 남아있게되는건데.. 이걸 어떻게 정리하는지 궁금합니다.

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

원칙적으로 지점은 미지급금을 잡이익으로 대체하는 것이고, 본점에서는 접대비로 처리하셔야 할 것으로 보여집니다.