법인세등 분개시 가산세 포함시 손금불산입 세무조정 필요여부

Question

법인세 기한후신고 진행을 하는데

가산세 500,000을 포함해서 납부세액이 2,000,000원 산출되었습니다.

이때 법인세등 분개는

법인세등 2,000,000/ 미지급세금 2,000,000으로 분개하면되나요?

Answer 1

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

법인이 기한후신고 납부시 법인세와 지방소득세는 다음과 같이

회계처리 해야 합니다.

<법인세 등 계상시>

(차변)법인세 000원, 가산세 000원 (대변)미지급세금 0,000원

<납부시>

(차변) 미지급세금 0,000원 (대변) 보통예금 0,000원

답변이 도움이 되기를 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 김지현 세무사입니다.

법인세등 200 / 미지급 세금 250
잡손실(OR 세금과공과) 50

분개 하시면 되겠습니다

도움이 되셨으면 좋겠습니다.

감사합니다.

Answer 3

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

네 맞습니다. 기재하신 것처럼 하되, 법인세 세무조정시에는 2백만원 전액을 손금불산입 기타사외유출로 하시면 됩니다.