기납부세액에 다시한번 질문드립니다.??

Question

기납부세액을 세금에서 빼주는 시점이 궁금합니다.

법인세 차감전 순이익 - 법인세는 = 당기순 이익이잖아요...

법인세 차감전 순이익 - (법인세-기납부세액)=당기순이익

이런식으로 봐야 되나요?

가르침 부탁드립니다...

기납부세액을 세금에서 빼주는 시점이 알고 싶습니다..

Answer 1

안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.

기납부세액은 말 그대로 이미 납부한 세액입니다.

하기와 같이 가정하면

법인세차감전손익 :100원

법인세 :10원

기납부세액:5원

당기순이익 = 100-10=90원입니다.

기납부세액은 "납부 하여야 할 법인세에서 이미 납부한 금액"입니다.

즉, 당기손익에 영향을 주는 개념은 아닙니다.

답변이 도움이 되셨길 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

기납부세액은 비용이 아닙니다. 종합소득세나 법인세 신고시 납부할 세금에서 차감해주는 것입니다.