안녕하세요. 대손충당금의 상계 방법에대해 질문을 주셨네요.
먼저 개념을 말씀드리자면,
대손충당금이란 기말에 대금회수가 안될것으로 예상되는금액을 설정해 주는 것 입니다. 회계처리를 해보면,
12/31 대손상각비xxx/대손충당금 xxx
이 되겠습니다.
만약, 매출채권이 대손이 확정되었다면 기 설정된 대손충당금 금액을 다음과같이 분개해줍니다.
대손충당금 xxx/매출채권 xxx
그리고 연말에 대손충당금 설정시 기 대손충당금액보다 설정액이 클시 차이만큼을 다음과같이 분개해줍니다. -> 회계기준상 보충법에 따라 처리
대손상각비xxx / 대손충당금xxx
이상입니다. 이해가 되셨으면 좋겠습니다. 감사합니다.
