급) 법인세 신고중인데 계정과목 및 세무조정 문의입니다

Question

안녕하세요. 신입 세무대리인 입니다. 법인세 신고중 모르는게 있어 문의글 올립니다ㅠㅠ

1. 23년도에 대출 3억 중 2.7억에 대한 보증을 받았는데, 5월에 신용보증기금으로 3백만원가량 출금되었고

6월에 290만원정도 환급이 되어서 3백만원은 지급수수료에 , 환급금은 잡이익 처리를 하였습니다.

보증 관련된거니 다른 계정과목으로 처리를 해서 상계를 해야하는지... 또한 잡이익 된 환급금은 세무조정에서 익금불산입 처리를 해야하는지 궁금합니다.

2. 상대 업체에서 법인청산으로 출자금 재분배를 해서 돈이 들어왔는데, 출자금액 3백의 66%인 198만원이 통장으로 들어왔습니다. 하지만 출자금으로 잡혀있는게 없어서 잡이익 처리를 했는데 잡이익 처리를 해도 괜찮은건지, 세무조정에서 익금불산입 처리를 해야하는건지 궁금합니다.

3. 안전 적재함을 샀는데(1천3백만원정도) 부가세 신고할때 고정자산 등록을 따로 안하고 원재료로 계정과목 처리를 했는데 적재함 국가보조금 600만원 정도가 통장으로 들어와있었더라구요. 일단 잡이익 계정과목으로 처리를 했는데 익금불산입 처리해야하나요? 고정자산으로 따로 처리가 안되어 있으니 잡이익 처리가 끝 맞을까 궁금합니다.

답변 기다리겠습니다. 감사합니다!!

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

1. 기재하신대로 회계처리하시고 별도의 세무조정은 없어보입니다.

2. 해당 출자금이 법인의 원금을 받은 것이라면 익금불산입하시면 되며, 실제 이익이라면 이익처리하시면 됩니다.

3. 잡이익처리하시면 될 것으로 보여집니다.