수정세금계산서 가산세 없이 신고 가능여부

Question

법인 사업장 부가세 신고 정리중인데요

2022. 10~12월 기간에 대한 부가세 신고를 진행하던 중에

매출세금계산서 vat포함 220만원 끊으셔야 했는데, 330만원으로 매출세금계산서를 잘못끊으셨다고 하네요.

-110만원으로 기재사항 착오 (-) 음의 계산서 1장, 정확한 세금계산서 발급 1장 발행하면

가산세 없이 매출 220만원으로 부가세 매출신고처리가 가능할까요?

수정세금계산서는 내일 발급할 예정입니다. (부가세 신고기한 이전까지 발행할 예정)

Answer 1

안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.

기재사항착오로 사유로 -330만원으로 (-) 음의 계산서 1장, 정확한 세금계산서 발급 1장(220만원) 발행하면 가산세 없이 매출 220만원으로 부가세 신고 가능합니다.

수정세금계산서 발급 방법이 틀어지면 가산세 대상입니다.

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Answer 2

안녕하세요. 박성진 세무사입니다.

착오로인한 수정발행의 경우에는 발행기간에 관계없이 수정발행가능하며 이에 대한 가산세는 발생하지 않는 것입니다.