안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.
실제 외상매출금이 남아있는데, 회계 상 없는 것이라면 과거에 회계처리를 잘못하여졌다고 생각이 듭니다. 따라서, 상계된 외상매출금을 다시 살려주는 분개를 해주시면 됩니다. 만약 대손충당금의 부채로 외상매출금의 자산을 상계하였더라면, 정확히 반대 분개를 하시면 됩니다.
대손상각비 등으로 외상매출금을 상계하였더라면, 외상매출금을 살려주고 전기오류수정손익 계정을 사용하시면 됩니다. 만약 그 금액이 중대할 경우에는 전기오류수정손익 대신 이익잉여금 계정을 사용해야 합니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.